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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2025-02-12 14:31

你好，是的，是需要填表的。

聪慧的电脑 追问

2025-02-12 14:36

另外还需要纳税调增吗

宋生老师 解答

2025-02-12 14:37

你好，在实际操作中一般是看你具体发生了什么费用。而且也得看是不是有发票。

聪慧的电脑 追问

2025-02-12 14:59

餐饮费和业务招待费是不是需要按发生额的60%调增？

宋生老师 解答

2025-02-12 14:59

你好，是收入的千分之五和实际发生额的60%，哪个小按哪个？

聪慧的电脑 追问

2025-02-12 15:08

筹建期哪来的收入，

宋生老师 解答

2025-02-12 15:12

企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除‌

聪慧的电脑 追问

2025-02-12 15:22

筹建期的开办费在次年汇算时填哪张表，

宋生老师 解答

2025-02-12 15:23

你好，A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

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相关问题讨论
你好，是的，是需要填表的。
2025-02-12 14:31:26
你好 不用填写的 不需要填写。
2022-05-23 14:17:09
公司筹建期计入的开办费在企业所得税汇算清缴时，需根据‌会计处理方式‌和‌税前扣除选择‌不同，在《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中分别填列。以下是关键操作要点： ‌一、税法对开办费的基本规定‌ ‌新《企业所得税法》未将开办费列为长期待摊费用‌，企业可选择： ‌在开始经营之日的当年一次性扣除‌； ‌按长期待摊费用分期摊销（摊销期≥3年）‌。 ‌一经选定，不得变更‌‌。 ‌二、填列A105080表的情形‌ ‌情形1：会计上将开办费计入“长期待摊费用”‌ ‌筹建期间（无收入）‌： 第1列“资产账载金额”：填写会计上计入长期待摊费用的开办费总额； 第2列“本年摊销额”、第3列“累计摊销额”：通常填0（因未开始经营）； 第4列“资产计税基础”：填写税法允许扣除的开办费金额（如含业务招待费，按60%计入）； 其他列次一般不填‌。 ‌开始经营后一次性扣除‌： 第1–3列（账载）：仍填原金额（会计未处理）； 第4–5列（税收）：第4列填“计税基础”，第5列填“本年摊销额”（即全部可扣金额）； 第8列“累计摊销额”：填累计可扣总额； 纳税调整减少额自动生成至A105000表。 ‌开始经营后分期摊销‌： 第1–3列：同上； 第4列“计税基础”：填可扣总额； 第5列“本年摊销额”：填本年应摊金额； 第8列“累计摊销额”：填累计可扣金额； 调整差额反映在A105000表‌。 ‌情形2：会计上将开办费直接计入“管理费用”（费用化）‌ ‌筹建期间（无收入）‌： 不填A105080； 在A105000表第30行“其他”中，‌全额调增应纳税所得额‌（因税法不允许在筹建期扣除）5。 ‌开始经营后一次性扣除‌： 在A105080第35行“开办费”中： 第1–3列（账载）：填0（因已费用化）； 第4列“计税基础”：填累计可扣开办费； 第5列“税收摊销额”：填全部可扣金额； 第8列“累计摊销额”：同第5列； 纳税调整减少额自动生成至A105000表。 三、特别注意事项‌ ● ‌业务招待费‌：开办费中包含的业务招待费，‌税前扣除限额为实际发生额的60%且不超过当年销售收入的5‰‌，需在A105000表单独调整‌7。 ● ‌小型微利企业‌：可免填A104000表，直接在A100000主表管理费用栏次反映‌3。 ● ‌筹建期起止认定‌：各地税务机关执行口径可能不同，建议提前与主管税务局确认‌
2026-03-12 15:46:40
你好是两种办法，一种是直接零申报，第二种是你要将列支的开办费全部纳税调增，然后等到你正式生产经营的年度，你在做纳税调减。
2022-05-27 22:09:21
不可以的，这个需要纳税调增。如果是在筹建期。
2023-05-22 10:00:41
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