每次计提工资都是做分录 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 为什么我看别人做的分录是 借：管理费用 贷：应付职工新出 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社保 其他应付款-公积金哪个是正确的？

bone_aa 追问

2017-09-15 11:17

那为什么学堂里的练习也是按上面一种方法做的呢？这个也有五险一金和个税啊

邹老师 解答

2017-09-15 11:18

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221 
你好，你可以看看这个过程

bone_aa 追问

2017-09-15 11:26

@邹老师:我是每个月按你这个过程做的，可是如果按照下面第二种 
借：管理费用3500 
贷：应付职工薪酬          2937.1 
       其他应付款-社保      409.9 
       其他应付款-公积金  153 
       
第一种方法 
借：管理费用  3500 
贷：应付职工薪酬 3500 
这样两种方法的应付职工薪酬是不一样的

邹老师 解答

2017-09-15 11:28

你好，第一种是先计提工资，然后把个人负担的社保，公积金从工资里面调整出来

bone_aa 追问

2017-09-15 11:43

@邹老师:那为什么我有五险一金、个税  我就不能计提工资用 
借：管理费用3500 
贷：应付职工薪酬3500

邹老师 解答

2017-09-15 11:44

你好，因为这个都是在工资之外的，需要另外计提