老师，1、每个月月底 计提工资时候，借：管理费用 贷：应付职工薪酬；可以同时结转 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保（个人） 其他应付款-公积金（个人) 2、次月发工资时候，借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款？

无痕浅墨 追问

2023-01-03 10:43

老师，我们这边当月公积金和社保都是当月扣，也就是说，3月工资，4月发，但是对应的社保公积金3月就自动批扣了，这样的话，公积金和社保的结转可以放到当月吗？还是说依旧放到次月？

悠然老师01 解答

2023-01-03 10:46

公积金和社保的结转可以放到当月

无痕浅墨 追问

2023-01-03 10:46

还有一个可能比较常识性的问题，老师，为什么一般都是次月结转到应付职工薪酬呢？是因为，一般都是次月才会批扣上月的社保公积金吗？

悠然老师01 解答

2023-01-03 10:46

是次月才发工资，所以一般次月结转

无痕浅墨 追问

2023-01-03 10:48

老师，我以前 都是计提完工资之后，紧跟着就结转，借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保（个人）应付职工薪酬-公积金（个人）应交税费-应交个人所得税；我现在已经意识到，这个结转不对，最大的问题是个税不应该在计提完工资之后结转而是在发工资时候结转，但是，对于 个人部分社保和公积金的会计分录可以吗？没有放在其他应付款里而是依旧用应付职工薪酬科目？

悠然老师01 解答

2023-01-03 10:53

对于 个人部分社保和公积金的会计分录可以的，因为这部分费用是从工资里扣款出来的

无痕浅墨 追问

2023-01-03 10:59

老师，这样来讲，个人部分的社保公积金可以不用 其他应付款 来记录？我之前的结转分录，只要去掉个税部分就可以了？比如：12月31日，计提12月工资，借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬--工资100；结转工资，借：应付职工薪酬--工资 20 贷：应付职工薪酬-社保（个人）6 应付职工薪酬--公积金（个人）14；2023年1月，发工资，借：应付职工薪酬--工资 80 贷：应交税费-应交个人所得税 3 银行存款77，老师我这一套可以吗？

无痕浅墨 追问

2023-01-03 11:00

老师，我之前的认知，不应该把应交个税 在计提分录时候就结转，这个认知对吗？还是说其实也可以在计提分录之后，立马就对个人部分社保。公积金。以及个税一起结转呢？

悠然老师01 解答

2023-01-03 11:01

如果当月缴下月扣一般用其他应收款，下月发工资借：应付职工薪酬  贷：其他应收款
你这个不能说错，就是有点不太规范

无痕浅墨 追问

2023-01-03 11:04

明白了，老师，从记账规范角度，一般都是发工资的时候结转，个人部分的社保公积金和个税，如果是当月缴下月扣，就是其他应收款，如果是下月缴下月扣。就是，其他应付款？

悠然老师01 解答

2023-01-03 11:05

是的，你的理解完全正确