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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-08-30 08:13

（600-6）*25%=148.5万元，选C，因为国债利息收入免税，调减利润总额6万元

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（600-6）*25%=148.5万元，选C，因为国债利息收入免税，调减利润总额6万元
2017-08-30 08:13:56
您好！老师正在看题目
2023-10-16 19:06:47
计算甲公司2023年的应纳税所得额和应纳税额。 应纳税所得额 = 利润总额 - 国债利息收益 = 300万元 - 40万元 = 260万元 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 260万元 × 25% = 65万元 我们来看递延所得税的影响。 递延所得税负债减少额 = 年初数 - 年末数 = 40万元 - 35万元 = 5万元 递延所得税资产增加额 = 年末数 - 年初数 = 30万元 - 25万元 = 5万元 递延所得税对所得税费用的影响是： 递延所得税费用（减少） = 递延所得税负债减少额 - 递延所得税资产增加额 = 5万元 - 5万元 = 0万元 因此，甲公司2023年的所得税费用金额 = 应纳税额 %2B 递延所得税费用 = 65万元 %2B 0万元 = 65万元。 我们来编写会计分录： 1.当期所得税费用的确认：借：所得税费用 65万元贷：应交税费——应交企业所得税 65万元 2.递延所得税的会计处理（由于递延所得税没有变化，所以此处无需编写分录，但如果有变化，则需要根据具体情况编写）。 选择B选项，甲公司2023年所得税费用金额为65万元。
2024-05-09 14:22:52
您好，应纳税所得额是1000-25=975
2022-01-18 13:20:08
1.应纳税所得额：由于甲公司2023年实现利润总额为300万元，但其中包含了国债利息收益40万元，这部分收益是免税的。因此，应纳税所得额 = 300万元 - 40万元 = 260万元。 2.递延所得税的影响： 递延所得税负债的变动 = 年末数 - 年初数 = 35万元 - 40万元 = -5万元（这是一个贷方减少额，即实际应缴税款的减少） 递延所得税资产的变动 = 年末数 - 年初数 = 30万元 - 25万元 = 5万元（这是一个借方增加额，即未来可抵扣税款的增加） 由于递延所得税负债的减少额（-5万元）和递延所得税资产的增加额（5万元）合计为0，所以递延所得税对2023年所得税费用的影响为0。 1.所得税费用：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 260万元 × 25% = 65万元 对于递延所得税负债的减少（-5万元）： 借：递延所得税负债 5万元 贷：所得税费用 5万元 但是，由于题目指出递延所得税的总影响为0，所以我们不需要单独记录这个分录。 对于递延所得税资产的增加（5万元）： 借：所得税费用 5万元 贷：递延所得税资产 5万元 但同样，由于总影响为0，这个分录也不需要记录。 对于实际的所得税费用（65万元）： 借：所得税费用 65万元 贷：应交税费-应交所得税 65万元
2024-05-09 17:31:48
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