老师，我公司上个月（10月）收到客户转来款项2500元，出纳开票时错开成3000元，分录是：借：银行存款2500 应收款5000 贷：主营业务收入 3000 现在11月将上月开错的发票销项负冲，然后开正确金额发票（2500元），老师，请问销项负冲的发票和正确开具的发票，会计分录怎么写呀

meizi老师

职称：中级会计师

2022-12-26 17:21

你好；那你就红冲发票；在按正确的做；比如 1 借：银行存款-2500 应收款-500 贷：主营业务收入 -3000 ；你这样做然后再按正确的做：借银行存款；应收账款贷主营业务收入

小脾气追问

2022-12-26 17:27

老师，小规模纳税人现在优惠政策免增值税，企业所得税减免吗？

meizi老师解答

2022-12-26 17:40

你好1；小规模增值税减免；企业所得税不免的（符合小微；按照小微优惠比例来缴纳即可）

小脾气追问

2022-12-27 08:42

老师，请问有小微企业优惠的相关政策文件吗？

meizi老师解答

2022-12-27 09:01

你好；有的；
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
。。。。。

小型微利企业减征地方“六税两费”

【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小型微利企业已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
【享受条件】
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。