老师，我在做销售产品的时候，一般做两笔凭证，一笔是借银行存款，贷应收帐款，第二笔是借应收账款，贷主营业务收入，我都是先收的货款，后卖货的，请问是可以直接做一个分录，借银行存款，贷主营业务收入吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-29 06:06

您好，先收货款，后卖货，可先记预收，再确认收入。  
1. 收款时：  借：银行存款 1000  贷：预收账款 1000  

2. 发货时： 借：预收账款 1000  贷：主营业务收入 1000/1.13  应交税费-应交增值税-销项税1000/1.13*13%

3. 同时结转成本：  借：主营业务成本 600  贷：库存商品 600  

预收账款在发货时转收入，不提前记收入。

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-29 06:08

老师，我的发货跟收款基本上都是在同一天，就是先收款再发货

董孝彬老师 解答

2026-01-29 06:12

哦哦，那直接确认收入
借：银行  贷：主营业务收入   销项税

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-30 05:37

老师，那这种情况下，我卖货的 直接 写了销项税，卖货的也写了销项税，然后是不是需要在本月计提增值税啊？计提凭证怎么写？下个月缴纳的时候怎么写增值税凭证？这两个月的月末时 结转增值税的凭证怎么写啊？

董孝彬老师 解答

2026-01-30 05:51

您好，一般人要结转，小规模不用结转

猜蔡看啊???? 追问

2026-01-30 05:55

对 我是一般纳税人 虽然只有三个人的公司