2.鲁中地区一家机械制造企业，2021 年实现税前收入总额 1900 万 元（其中包括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入 100 万元)，发生各项成本费用共计 1000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元，职工福利 费 50 万元，职工教育经费 18 万元，工会经费 10 万元，税收滞 纳金 10 万元，提取的未经核定的各项准备金支出 100 万元等。 已知：企业所得税税率为 25%；企业以前年度无未弥补亏损。| 要求：计算该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税额。

2.鲁中地区一家机械制造企业，2021 年实现税前收入总额 1900 万元（其中包括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入100 万元)，发生各项成本费用共计 1000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 18 万元，工会经费 10 万元，税收滞纳金 10 万元，提取的未经核定的各项准备金支出 100 万元等。已知：企业所得税税率为 25%；企业以前年度无未弥补亏损。|要求：计算该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税额。

答： 你好同学，稍等看一下

二、长江公司2018年度实现会计利润总额为200万元,其中,投资收益(国库券利息收入)为5万元:2018年度工资总额为100万元,发生职工福利费为16万元,工会经费3万元,职工教育经费7万元:公司管理费川中列支业务招待费20万元(2017年度营业收入为2800万元),列支了公司为6名高管人员购买的商业健康保险费3.6万元:公司财务费用列支了利息费用32万元(其中1年期银行贷款300万元,年利率为6%,另有1年期民间私人借贷60万元，年利率为20%,另有银行罚息2万元):营业外攴出中列支了通过省级教育部门向希望工程捐赠20万元,直接向某遭受水灾的地区捐赠5万元,向某行政机关攴付赞助支出6万元:为确保生产安全,则置安仝生产设备30万元,企业所得税率为25%。计算该企业当年度应缴纳企业所得税额为多少?并按应付税款法做出相应的会计处理。

答： 你好需要计算做好了给你

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

A企业为居民企业，适用25%的企业所得税税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元，销售税金160万元(含增值税120万元)，营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)，计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费12.25万元。要求:计算A企业2020年度的应纳税所得额和应纳税额。

答： 会计利润2500-1100-670-480-60-40+70-50 应纳税所得额=会计利润+450-2500×15%+15×40%+6+30-会计利润×12%+25-150×14% 应交所得税=应纳税所得额×25%