2.鲁中地区一家机械制造企业，2021 年实现税前收入总额 1900 万 元（其中包括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入 100 万元)，发生各项成本费用共计 1000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元，职工福利 费 50 万元，职工教育经费 18 万元，工会经费 10 万元，税收滞 纳金 10 万元，提取的未经核定的各项准备金支出 100 万元等。 已知：企业所得税税率为 25%；企业以前年度无未弥补亏损。| 要求：计算该企业 2021 年度应缴纳的企业所得税额。

小默老师 解答

2022-12-19 16:31

业务招待费扣除限额=100*0.6=60和1800*0.5%=9较小的，扣除限额=9

小默老师 解答

2022-12-19 16:32

职工福利费扣除限额=200*0.14=28
职工教育经费 扣除限额=200*0.08=16
工会经费 扣除限额=200*0.02=4

Y 追问

2022-12-19 16:32

老师，你能把最终的答案和解题算式发一下吗？

小默老师 解答

2022-12-19 16:33

应纳税所得额=1800-1000+100-9+50-28+18-16+10-4+10+100=1031
应交税费=1031*0.25

小默老师 解答

2022-12-19 16:34

感谢同学五星好评一下