1.某内资企业202X年度会计账面利润为8万元，自行回其主管税务机关自报的应纳 税所得额为8万元，申报缴纳的所得税为2万元(企业所得税税率为25%).经某注册会计 师年终宙查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下: (1)企业全年实发工资总额211.64万元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算 提取了工会经费、职工福利费、职工教育经费。 (2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国债利息收人1.2万元。 (3)营业外支出账户列支有税收滞纳金0.1万元，非广告性质赞助支出3万元。 (4)管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费26.5万元，经核 定,企业全年的主营业务收人总额为6500万元。 要求:计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额及应补缴的企业所得税税额，

福利费，职工教育经费，招待费年底报企业所得税时怎么计算额度

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除

2.某企业为居民企业，2XXX年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2000万元，发生销售费用300万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，销售税金及附加320万元(含增值税240万元)，营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款0万元，支付税收滞纳金12万元),计入成本，费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费5万元，提取职]福利费46万元，职工教育经费20万元。要求：（1）计算该企业K利润总额。（2）计算该企业应纳税所得额。（3）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。（已知：适用企业所得税率25%）

答： 你好，题目数据不完整，通过公益性社会团体向贫困山区捐款的数据没有显示

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

A企业为居民企业，适用25%的企业所得税税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元，销售税金160万元(含增值税120万元)，营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)，计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费12.25万元。要求:计算A企业2020年度的应纳税所得额和应纳税额。

答： 会计利润2500-1100-670-480-60-40+70-50 应纳税所得额=会计利润+450-2500×15%+15×40%+6+30-会计利润×12%+25-150×14% 应交所得税=应纳税所得额×25%