A企业为居民企业，适用25%的企业所得税税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元，销售税金160万元(含增值税120万元)，营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)，计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费12.25万元。要求:计算A企业2020年度的应纳税所得额和应纳税额。

福利费，职工教育经费，招待费年底报企业所得税时怎么计算额度

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除

2.某企业为居民企业，2XXX年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2000万元，发生销售费用300万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，销售税金及附加320万元(含增值税240万元)，营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款0万元，支付税收滞纳金12万元),计入成本，费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费5万元，提取职]福利费46万元，职工教育经费20万元。要求：（1）计算该企业K利润总额。（2）计算该企业应纳税所得额。（3）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。（已知：适用企业所得税率25%）

答： 你好，题目数据不完整，通过公益性社会团体向贫困山区捐款的数据没有显示

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

A企业为居民企业，适用25%的企业所得税税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元)，财务费用60万元，销售税金160万元(含增值税120万元)，营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)，计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费12.25万元。要求:计算A企业2020年度的应纳税所得额和应纳税额。

答： 会计利润2500-1100-670-480-60-40+70-50 应纳税所得额=会计利润+450-2500×15%+15×40%+6+30-会计利润×12%+25-150×14% 应交所得税=应纳税所得额×25%