甲公司为居民企业，主要从事货物的生产与销售，2016年该公司的收支情况如下： （1）取得销售货物收入430万元，理财产品的收入10万元，国债利息收入8万元。 （2）发生支出： 管理费用120万（其中管理人员工资40万；业务招待费20万；支付银行欠息罚款3万元；公益性捐赠40万；职工教育经费5万元；工会经费2万元；福利费6万元；税收滞纳金4万元） 销售费用130万元（其中业务宣传费30万元；销售人员工资70万元；业务招待费30万元） 各类成本支出80万元。 ①
甲公司2016年的会计利润是多少？（3分） ②
甲公司企业所得税应纳税额应调增多少？（9分） ③
甲公司企业所得税应纳税额应调减多少？（1分） ④
甲公司企业所得税应纳税所得额是多少？（1分） ⑤
甲公司企业所得税应纳税额是多少？（1分）  (15 分)

朱小慧老师 解答

2022-01-10 16:42

业务招待费限额1=430*0.005=2.15
限额2=50*0.6=30调增47.85
捐赠限额=118*0.12=14.16调增25.84
工费经费限额=（40+70）*0.02=2.2不调整
福利费限额=（40+70）*0.14=15.4不调整
教育经费限额（40+70）*0.08=8.8不调整
税收滞纳金调增4万元
广宣费限额=430*0.15=64.5不调整

朱小慧老师 解答

2022-01-10 16:46

调减金额是10
调增金额是47.85+4+25.84=77.69
应纳税所得额=118-10+77.69=185.69
所得税=185.69*0.25=46.4225