二、长江公司2018年度实现会计利润总额为200万元,其中,投资收益(国库券利息收入)为5万元:2018年度工资总额为100万元,发生职工福利 费为16万元,工会经费3万元,职工教育经费7万元:公司管理费川中列支业务招待费20万元(2017年度营业收入为2800万元),列支了公司为6名高管 人员购买的商业健康保险费3.6万元:公司财务费用列支了利息费用32万元(其中1年期银行贷款300万元,年利率为6%,另有1年期民间私人借贷60万元，年利率为20%,另有银行罚息2万元):营业外攴出中列支了通过省级教育部门向希望工程捐赠20万元,直接向某遭受水灾的地区捐赠5万元,向某行政机关攴付赞助支出6万元:为确保生产安全,则置安仝生产设备30万元,企业所得税率为25%。计算该企业当年度应缴纳企业所得税额为多少?并按应付税款法做出相应的会计处理。

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:49

国债利息免税，纳税调减5

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:50

福利费扣除100*14%=14纳税调增16-14=2
工会经费扣除100*2%=2纳税调增3-2=1
教学费扣除100*8%=8全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:50

商业保险不可以扣除纳税调增3.6

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:51

财务费用纳税调增60*（0.2-0.06）=8.4

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:52

公益性捐赠扣除200*0.12=24全部扣除
直接捐赠不可以抵扣，纳税调增5

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:52

应纳税所得额的计算是
200-5+2+1+3.6+8.4+5=215
应交所得税215*0.25-30*0.1=50.75

暖暖老师 解答

2022-05-26 07:53

借所得税费用50.75
贷应交税费应交所得税50.75