@郭老师 请郭老师解答问题

马莉 追问

2022-10-19 15:44

老师，假设21年01月份买台办公设备25000元，当年未取得发票，暂估入帐，并按10年计提折旧。
借：固定资本   25000
  贷：应付帐款——暂估  25000

计提02-12月份折旧
借：管理费用   25000/12*11
 贷：累计折旧     2291.67

22年06月份收到发票，价款25800，税3354。收到发票后把原暂估分录冲回，按发票金额金额入帐。
问题：
22年计提折旧，不再补提21年少提的折旧，22年是按（25800-2291.67）/（9*12+1）计提，对吧？

郭老师 解答

2022-10-19 15:46

可以的，可以这么做的。

马莉 追问

2022-10-19 15:52

老师，那我21年计提的2291.67元折旧因无发票所得税汇算调增了，那我23年做22年汇算是不是还要调减？

或者，我22年做21年汇算清缴干脆不调是不是也行？反正钱也不多啊

郭老师 解答

2022-10-19 15:52

对的，是的，收到了发票，第二年调减。

郭老师 解答

2022-10-19 15:52

如果税务局不查账的可以。

马莉 追问

2022-10-19 15:56

老师，假如真遇到税局查帐，会因这2291.67元没调增而处罚吗？

郭老师 解答

2022-10-19 15:56

你好，不会触发，但是他会要求你补税。

马莉 追问

2022-10-19 16:01

补税就得有滞纳金，还是乖乖调吧。

郭老师 解答

2022-10-19 16:02

对的，是的，而且不允许抵扣

马莉 追问

2022-10-19 16:06

该项资产22年取得专票，因没纳税调增，不让抵扣就是这部分进项要做转出处理，是这个意思吗？

郭老师 解答

2022-10-19 16:10

不允许抵扣是不允许抵扣企业所得税的意思，就是你单位是亏损的，调增之后还是亏损的，也不允许抵扣，是这个意思。

马莉 追问

2022-10-19 16:17

明白了老师！

那假如说，21年按25000计提折旧，但22年发票到时不含税价款是24000，就相当于我21年多提了1000/10*11的折旧，那我也不用调减21年这部分折旧，只是22年按（24000-2291.67）/（9*12+1）*12来计算折旧吗?

郭老师 解答

2022-10-19 16:19

对的，是的，是这么做的。

马莉 追问

2022-10-19 16:25

还有个问题，老师现在是核算软件记帐，你们那边的明细帐、总帐之类多久打印一次装订成册呢？

郭老师 解答

2022-10-19 16:26

按月打印
按年装订在一块的。

郭老师 解答

2022-10-19 16:26

总账你可以按年打印的，我们的凭证很多，一般都得当月。

马莉 追问

2022-10-19 16:29

老师，你们是科目余额表、各类明细帐都按月打印吗？

郭老师 解答

2022-10-19 16:31

对的，是的，是这么做的。

马莉 追问

2022-10-19 16:33

科目余额表是附在朋末最后一本凭证前，还是单独装订呢？

郭老师 解答

2022-10-19 16:35

我们是放到凭证的第一页

马莉 追问

2022-10-19 16:39

老师，比如原材料下设好多二级明细，这类明细帐你们是怎么打印的呢？我比较头痛这类科目

郭老师 解答

2022-10-19 16:39

明细账所有的都得打印。