老师好，我们企业20年和21年账务在代理记账 公司做的 之后工资多计提，且做了错误分录 该怎么调整呢？ 错误分录： 计提工资： 借：管理费用（超额）贷：应付职工薪酬 没有计提社保 发放工资也没有记录，少发了很多 发放工资做的是 借应付职工薪酬 贷库存现金 ，缴纳社保的时候做的是 借：管理费用——单位社保 其他应付款——个人社保 贷银行存款 还有的做的借管理费用——单位社保 贷银行存款 这该怎么调

老师，您好3月计提工资:借应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款4月发放工资:借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金或银行存款

答： 你好，三月份这个分录不对，借其他应付款贷应付职工薪酬工资，然后再做一个借管理费用贷应付职工薪酬工资的。

比如计提 工资 借： 劳务成本100 贷：支付职工薪酬 100缴纳社保 借：应付职工薪酬 -社保 15 其他应收款-社保 10 贷：银行存款 25 发放工资 借：应付职工薪酬 90 贷：银行存款 80 其他应收款 -社保 10 （计提工资里社保20）

答： 第二个分录就是发工资交社保分录 不做第三个了    

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，计提工资，是不是借管理费用，其他应收款，贷应付职工薪酬？发工资是借管理费用，应付职工薪酬，其他应收款，银行存款

答： 是的，应该是这样的。发工资是借管理费用，应付职工薪酬，其他应收款，贷银行存款。不过应注意的是，有的公司还会在发工资时，额外减去职工应缴纳的社会保险费、个人所得税等。