二、甲公司适用的所得税税率为25%)各年税前会计利润均为10 000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1且1日，甲公司自公开市场取得(项三年期分期付息债券、面值为5 000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5 000万元;甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售6将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%。本年末该债券的公允价值为5100万元。要求作出甲公司2019年末所得税会计处理。

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10 000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1月1日，甲公司自公开市场取得一项三年期分期付息债券、面值为5000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5000万元；甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售，将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%。本年末该债券的公允价值为5100万元。要求作出甲公司2019年末所得税会计处理。

答： 同学您好， 2019年12月31日， 借：其他债权投资—公允价值变动  100   （5100-5000）   贷：其他综合收益  100 此时，其他债权投资账面价值=5100万元，计税基础=5000万元，产生应纳税暂时性差异=5100-5000=100（万元） 确认递延所得税负债=100*25%=25（万元） 应交所得税=10000*25%=2500（万元） 借：其他综合收益  25     所得税费用  2500   贷：递延所得税负债  25       应交税费—应交所得税  2500

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1月1日，甲公司自公开市场取得一项三年期分期付息债券、面值为5000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5000万元；甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售，将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%。本年末该债券的公允价值为5100万元。要求进行2019年末所得税会计处理。

答： 您好！过会给您过程哦

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1月1日，甲公司自公开市场取得一项三年期分期付息债券、面值为5000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5000万元，甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售，将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%，本年末该债券的公允价值为5100万元。要求作出甲公司2019年末所得税会计处理。

答： 2019年1月1日，取得时 借：其他债权投资-成本 5000 贷：银行存款 5000 2019.12.31 借：其他债权投资-公允价值变动 100 贷：其他综合收益 100 递延所得税负债 100*25%=25 借：所得税费用 2500 其他综合收益 25 贷：递延所得税负债 25 应交税金-应交所得税 2500