老师，应付职工薪酬的借方跟贷方相减不等于余额？求解释下？

1小芳 追问

2022-05-06 15:41

是的，因为我是去年7月份接手的，上年度有余额，一直都没发放完。现在我要做去年的汇算清缴，那我应付职工薪酬这个我应该怎么看？

李霞老师 解答

2022-05-06 15:44

这个应付职工薪酬，你看2021年这一整个年发放的金额就可以的，然后就是你的账面金额，税收金额和实发金额的话，他俩是一致的，你如果全部发放了的话，那就跟你的账面金额是一致的。

1小芳 追问

2022-05-06 15:46

账面金额是不是就是我2021计提应付职工薪酬的贷方金额，实发金额就是我应付职工薪酬的借方金额，税收金额就是个税APP申报的金额

李霞老师 解答

2022-05-06 15:52

你好同学，嗯，那个实发金额呀，他要和你APP上要一致。

1小芳 追问

2022-05-06 15:54

好的，如果我现在做汇算清缴，今年1-4月份的个税APP的金额也可以算吗？就是补发去年的工资

李霞老师 解答

2022-05-06 16:01

你好，嗯也算的同学但是最好你去年在帐务上计提了，申报个税了，这样是算的。

1小芳 追问

2022-05-06 16:03

什么意思？还是没明白，要去改账吗？

李霞老师 解答

2022-05-06 16:04

我的意思，如果说你是今年在今年申报的个税工资，今年发放的，但是可能实际上是去年的业务，这种的话，你就不要体现在去年的汇算清缴报表里了。

1小芳 追问

2022-05-06 16:06

去年我是计提了个税，但是个税APP没有申报那么多，还差，只要我现在汇算前1-4月份的个税APP和去年的个税APP申报的加起来等于我去年计提的就可以吗？余额不用管它了吗？

李霞老师 解答

2022-05-06 16:16

嗯，你得是公司在公司系统上申报个税才行呢。

1小芳 追问

2022-05-06 16:18

就是公司个税APP里申报的，我还有一个问题，就是我们公司计提的工资比发放的多，没有人员申报个税，但是公司开了劳务发票回来，这个要怎么申报呢？

李霞老师 解答

2022-05-06 16:21

你好，嗯，公司开劳务费发票的话，是需要你代扣代缴吗？

1小芳 追问

2022-05-06 16:23

不需要我们代扣找缴，就是一个项目我们没有劳务，分包给他们，让他们提供劳务给我们。这样我计提的工资里，那我要怎么填写呢？

李霞老师 解答

2022-05-06 16:28

你好，正常他给你劳务发票的话，你就不需要再通过工资了，直接借主营业务成本贷银行存款了。

1小芳 追问

2022-05-06 16:30

但前面已经计提了工资，那这个汇算清缴我需要怎么填写了？前面原先的那个会计直接计提的，又没有发放，一直挂在那里，后来老板直接分包给别的公司做。

李霞老师 解答

2022-05-06 16:34

账面金额金额按照计提的填，税收金额按实际发放的

1小芳 追问

2022-05-06 16:36

那这样我不是要纳税调增，又已经开票回来了

李霞老师 解答

2022-05-06 16:40

开票回来的话就不需要调整了。

1小芳 追问

2022-05-06 16:44

那这个数据我就不懂怎么填写了？

李霞老师 解答

2022-05-06 16:47

哦，我重新给你捋一遍，对于你做的工资的话，你是要申报个税的，然后正常你账面上的金额要和你申报的个税工资跟你发放的是一致的。如果说不一致的话，你就是账面金额就按账上的做，那么实际发生额和税收金额的话，你就看你发了多少工资，就填那个数。

李霞老师 解答

2022-05-06 16:47

向劳务报酬的话，他给了你发票，你就不需要再申报个税工资了，然后直接借主营业务成本就可以了，他就算成本儿了，他就不牵扯工资那块儿了。