写一下这道题目的分录

忆如梦 追问

2025-08-04 14:47

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司原销售给乙公司一批商品，价税合计1 130万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批库存商品和无形资产（专利权）抵偿全部价款。该库存商品的成本为600万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为450万元，增值税销项税额为58.5万元；无形资产原价为800万元，已计提摊销200万元，未计提减值准备，公允价值700万元，增值税销项税额为91万元。不考虑其他因素，乙公司因该项债务重组确认其他收益的金额为（  ）万元
这个分录麻烦老师再写一下

朴老师 解答

2025-08-04 14:50

确定债务账面价值
应付账款（价税合计）= 1130 万元
计算抵债资产的账面价值总和
库存商品：成本 600 万元 - 存货跌价准备 100 万元 = 500 万元
无形资产：原价 800 万元 - 累计摊销 200 万元 = 600 万元
合计账面价值 = 500 + 600 = 1100 万元
计算抵债资产的销项税额总和
库存商品销项税额 = 58.5 万元
无形资产销项税额 = 91 万元
合计销项税额 = 58.5 + 91 = 149.5 万元
计算其他收益
其他收益 = 债务账面价值 -（抵债资产账面价值 + 销项税额）
= 1130 -（1100 + 149.5）= 21.5 万元
借：应付账款——甲公司          1130  
    累计摊销                    200  
    存货跌价准备                100  
贷：库存商品                    600  
    无形资产                    800  
    应交税费——应交增值税（销项税额）  149.5  
    其他收益——债务重组收益        21.5

忆如梦 追问

2025-08-04 15:02

为什么第一题是贷主营业务收入 ，第二题是库存商品

朴老师 解答

2025-08-04 15:03

这两个做法都是可以的

忆如梦 追问

2025-08-04 15:09

那第二题能用主营业务收入写一下分录吗

朴老师 解答

2025-08-04 15:10

确认债务重组相关业务：
借：应付账款 —— 乙公司 90（债务账面价值）
贷：主营业务收入 70（产品公允价值，计税价格）
应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 9.1（70×13%）
其他收益 —— 债务重组收益 10.9（差额，90-70-9.1）
结转抵债产品成本：
借：主营业务成本 60（产品账面价值）
贷：库存商品 60

忆如梦 追问

2025-08-04 15:17

老师是不是看错题目了啊，我要知道的是第二题用贷主营业务收入怎么写分录

朴老师 解答

2025-08-04 15:19

上面就是第二题，你说的是哪个？

忆如梦 追问

2025-08-04 15:24

借：应付账款——甲公司          1130  
    累计摊销                    200  
    存货跌价准备                100  
贷：库存商品                    600  
    无形资产                    800  
    应交税费——应交增值税（销项税额）  149.5  
    其他收益——债务重组收益        21.5
这个分录用主营业务收入写啊

忆如梦 追问

2025-08-04 15:26

两道题目都是用库存商品抵债，第一题是贷主营业务收入 ，第二题是库存商品
第一题分录
借：应付账款 - 乙公司 90
贷：主营业务收入 70
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 9.1
投资收益 10.9
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60对损益影响 = 10.9 + 10 = 20.9万元
第二题分录
借：应付账款——甲公司          1130  
    累计摊销                    200  
    存货跌价准备                100  
贷：库存商品                    600  
    无形资产                    800  
    应交税费——应交增值税（销项税额）  149.5  
    其他收益——债务重组收益        21.5

朴老师 解答

2025-08-04 15:28

题目不一样，条件不一样所以分录就不一样

忆如梦 追问

2025-08-04 15:32

条件哪里不一样啊，指导一下啊，都是用库存商品抵债，一个直接写贷库存，一个要写贷主营业务收入

朴老师 解答

2025-08-04 15:34

你这上面好几个题

你给我需要对比的两个

忆如梦 追问

2025-08-04 15:41

不是就两题吗，一题直接引用的
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司就其所欠乙公司货款90万元（价税合计）与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的成本为60万元，未计提存货跌价准备，公允价值（计税价格）为70万元。假设不考虑其他因素，该债务重组对甲公司损益的影响金额为（  ）万元。
一题复制的
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司原销售给乙公司一批商品，价税合计1 130万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批库存商品和无形资产（专利权）抵偿全部价款。该库存商品的成本为600万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为450万元，增值税销项税额为58.5万元；无形资产原价为800万元，已计提摊销200万元，未计提减值准备，公允价值700万元，增值税销项税额为91万元。不考虑其他因素，乙公司因该项债务重组确认其他收益的金额为（  ）万元
这是老师写的分录第一题分录
借：应付账款 - 乙公司 90
贷：主营业务收入 70
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 9.1
投资收益 10.9
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60对损益影响 = 10.9 + 10 = 20.9万元
第二题分录
借：应付账款——甲公司          1130  
    累计摊销                    200  
    存货跌价准备                100  
贷：库存商品                    600  
    无形资产                    800  
    应交税费——应交增值税（销项税额）  149.5  
    其他收益——债务重组收益        21.5
都是用库存商品抵债，一个直接写贷库存，一个要写贷主营业务收入

朴老师 解答

2025-08-04 15:48

第一题（债务人用存货抵债）：需单独确认主营业务收入和成本，资产处置损益（收入 - 成本）+ 债务重组利得（合计 19.9 万元）最终体现在当期损益。
第二题（债务人用多项资产抵债）：无需单独确认资产处置损益，直接按 “债务账面价值 - 抵债资产账面价值 - 销项税额” 计算其他收益，一步完成。

忆如梦 追问

2025-08-04 15:57

确定吗，用存货抵债还分单项和多项吗，不要欺负我不懂啊

朴老师 解答

2025-08-04 15:58

同学你好
是的，还要分的哦

忆如梦 追问

2025-08-04 16:07

你另外一个问题链接里还是重组不用进收入呢，弄了半天两道题目问的同一个人，我怎么感觉回答的答案不一样啊

朴老师 解答

2025-08-04 16:08

是一样的，看是单项还是多项哦