老师，以前年度损益调整会计分录做完后，去年的财务报表数据要去改吗

Debbie 追问

2015-10-27 15:57

比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？
那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

Debbie 追问

2015-10-27 16:09

应该不是去改12年完成的财务报表吧，比如营业收入多出的100W，直接在12年报表改？那12年所有的账不是全乱了

Debbie 追问

2015-10-27 16:18

你的意思是12年的关于更改的账重新做，会计凭证，账本，报表？

Debbie 追问

2015-10-27 16:22

就是重新填制新的关于那笔记业务的几笔记账凭证吗？加了之后损益结转也要改？然后账本也要改。。报表重新写

Debbie 追问

2015-10-27 16:23

我看书上说改下13年报表的期初余额

Debbie 追问

2015-10-27 16:27

那么照你这样说的话，我们13年做的关于“以前年度损益调整”几笔分录只是为了调整税而已？要不要在13年做记账凭证，入13年报表等

Debbie 追问

2015-10-27 16:32

13年连以前年度损益调整分录都不做？

Debbie 追问

2015-10-27 16:34

但是，12年的增值税什么的在国税报了，也交了税，13年回头去改账，岂不是又和增值税对不上

Debbie 追问

2015-10-27 16:54

如果是汇算清缴完了才发现，做法有什么不一样的地方？

邹老师 解答

2015-10-27 15:32

看是什么调整事项，如果是汇算清缴造成要补税，无需调整

邹老师 解答

2015-10-27 15:38

我所指的是企业所得税汇算清缴因为纳税调整造成的补税

邹老师 解答

2015-10-27 16:01

因为13年3月12年的所得税汇算清缴工作并没有完成，在做汇算清缴的时候需要考虑查补收入的事
修改12年的数据，而不能修改13年的数据

邹老师 解答

2015-10-27 16:12

那你觉得该如何做呢？
你如果不做12年，你的年报收入跟国税申报收入对不上，财务报表也是对不上

邹老师 解答

2015-10-27 16:19

把收入，成本不进去就行了。

邹老师 解答

2015-10-27 16:19

把收入，成本补进去就行了。

邹老师 解答

2015-10-27 16:23

是的。然后13年接着12年末的数据继续做账

邹老师 解答

2015-10-27 16:26

你13年的期初数不是根据12年的期末数结转过来的吗？
12年也没几笔分录，遇到这种事情调整账务是在所难免的

邹老师 解答

2015-10-27 16:31

在12年做了，在13年就不需要做了。。。

邹老师 解答

2015-10-27 16:33

补所得税的在13年补计提，然后扣缴

邹老师 解答

2015-10-27 16:51

跟自己申报的数据对不上，但是跟国税数据是对的上的，国税申报系统会体现补税的金额