老师好，接手了上一个财务的账，然后发现个税账面计提了，实际没扣缴，这个要怎么平账？工资计提错误跨年怎么调整？(希望老师能给出分录哈），工资未计提，跨年了做1月是否要调整以前年度损益调整(请求给出分录）

林妹妹 追问

2022-03-20 13:22

是的，去年的事情

小小霞老师 解答

2022-03-20 13:40

那现在是计提错误了吗？还是说只是计提了，没有发放呢

林妹妹 追问

2022-03-20 15:03

12月没有计提工资，1月补计提，站在1月的立场已经是跨年了

小小霞老师 解答

2022-03-20 16:23

1)补提工资时应当做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬-员工工资
(2)由于少提工资(工资可以据实扣除),多算了所得税,还需要调整应该所得税,做以下处理:
借:应交税费-应交所得税    少计提的工资金额×所得税率
贷:以前年度损益调整(所得税费用) 少计提的工资金额×所得税率
(3)将以前年度损益调整的余额转到利润分配-未分配利润 
借:利润分配-未分配利润    少计提的工资金额×(1-所得税率)
贷:以前年度损益调整        少计提的工资金额×(1-所得税率)
如果还提取了10%的盈余公积的话还要这样子调整(也不一定是10%,只是打个比方)
借:盈余公积    少计提的工资金额×(1-所得税率)*10%
贷:利润分配-未分配利润   少计提的工资金额×(1-所得税率)*10%