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会计学堂陈老师

职称： 中级

2015-10-27 15:57

比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？
那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？

会计学堂陈老师 解答

2015-10-27 15:33

以前年度损益调整会计分录做完后，去年的财务报表数据不需要修改。

会计学堂陈老师 解答

2015-10-28 09:16

用以前年度损益做完分录后，12年少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接13年3月补交。新增加的销售收入不能修改原2012年财务报表，直接计入2013年财务报表调整以前年度利润分配及盈余公积。

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相关问题讨论
以前年度损益调整是个过渡科目，最后需要做分录，结转到未分配利润科目
2019-03-19 10:54:58
以前年度损益调整会计分录做完后，去年的财务报表数据不需要修改。
2015-10-27 15:33:34
看是什么调整事项，如果是汇算清缴造成要补税，无需调整
2015-10-27 15:32:19
你好，那这个之前年前计提的工资在汇算清缴之前会发放吗？
2022-03-20 11:05:01
你好，跨年了涉及损益调整就需要通过这个科目，而与报告报出之日是没有关系的
2017-12-21 08:45:44
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