公司适用的所得税税率为25%。2016年3月31 日取得的某项固定资产,成本为5000万元,使用 年限为10年,会计采用年限平均法计提折旧,净 残值为零。2017年12月31日,估计该项固定资产 的可收回金额为3500万元。税法规定,使用年限 10年,该固定资产应采用双倍余额递减法计提折 日,净残值为零。各年A公司实现的利润总额均 为10000万元。 要求:1账面价值2.计税基础3差异类型4递延所得 税类型5递延所得税发生额

公司适用的所得税税率为25%。2016年3月31日取得的某项固定资产,成本为5000万元,使用年限为10年,会计采用年限平均法计提折旧,净残值为零。2017年12月31日,估计该项固定资产的可收回金额为3500万元。税法规定,使用年限10年,该固定资产应采用双倍余额递减法计提折日,净残值为零。各年A公司实现的利润总额均为10000万元。要求:1账面价值2.计税基础3差异类型4递延所得税类型5递延所得税发生额

答： 您好，计算过程如下 账面价值是3500 计税基础是5000-5000*2/5=3000 递延所得税负债 递延所得税发生额=500*25%=125

企业对某固定资产采用年数总和法计提折旧，其原值为150万元，使用年限为5年，净残值为0。税法采用直线法折旧。假设该企业在该固定资产使用期间内，即第1-5年扣除该固定资产折旧前的利润总额为100万元，无其他纳税调整和时间性差异。所得税税率为25%。要求：一、分别计算每一年的：1.扣除折旧后的利润总额2.所得税费用-当期所得税费用；3.所得税费用-递延所得税费用；4.净利润；5.递延所得税资产的发生额和余额；6.递延所得税负债的发生额和余额。二、每一年有关所得税的会计分录三、递延所得税资产、递延所得税负债连续五年的T型帐户记录

答： 你好，计算和分录如下，请参考

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

本期应纳税所得额=利润总额-（递延所得税资产贷方发生额 - 借方发生额）/税率-（递延所得税负债贷方发生额 - 借方发生额）/税率上面的递延所得税资产和递延所得税负债只和“所得所费用”有关，对不对？

答： 您好 是的，理解是正确的。