老师，我们是小规模，一直开的专票，有一笔3月份发生业务因为疫情一直没有开票，拖到现在，我们应该还是可以开1%的专票吧，具体操作是这个月申报3月份税款，做无票收入申报。但是5月份申报4月份税款时，该如何申报呢，因为我们4月份开了一笔1%的专票（4月份已经没有1%税率），同时还要红冲申报的那笔无票收入，该如何填表？谢谢老师

老师，我们是小规模，一直开的专票，有一笔3月份发生业务因为疫情一直没有开票，拖到现在，我们应该还是可以开1%的专票吧，具体操作是这个月申报3月份税款，做无票收入申报。但是5月份申报4月份税款时，该如何申报呢，因为我们4月份开了一笔1%的专票（4月份已经没有1%税率），同时还要红冲申报的那笔无票收入，该如何填表？谢谢老师

答： 您好，您可以在4月份纳税申报表中，将3月份应纳税额乘以1%填入“应纳税额”栏，将3月份发生的业务填入“实际发生额”栏，将3月份发生的业务额乘以1%填入“实际应纳税额”栏，并将“实际发生额”栏和“实际应纳税额”栏的差额填入“无票收入”栏。5月份纳税申报表中，将4月份发生的业务填入“实际发生额”栏，将4月份的应纳税额乘以1%填入“应纳税额”栏，并将“实际发生额”栏和“应纳税额”栏的差额填入“无票收入”栏，同时将3月份的无票收入填入“红字发票（负数）销项”栏。

老师，我们是小规模，一直开的专票，有一笔3月份发生业务因为疫情一直没有开票，拖到现在，我们应该还是可以开1%的专票吧，具体操作是这个月申报3月份税款，做无票收入申报。但是5月份申报4月份税款时，该如何申报呢，因为我们4月份开了一笔1%的专票（4月份已经没有1%税率），同时还要红冲申报的那笔无票收入，该如何填表？谢谢老师

答： 同学你好 按照对应的税率来填写 红冲的就负数红冲之后填写

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师你好，我们有一笔收入在4月份已经申报纳税了，收入也做在4月份，但是发票在5月份开的票，那么我现在5月份开具的这个发票还要做账务处理吗？还是直接放到4月份的凭证后面呢？

答： 无票收入是  借：银行存款  贷：主营业务收入-未开票  应交税费-销项税 后期开发票了  借：主营业务收入-未开票  贷：主营业务收入-已开票