9、下列各项中，超支的业务招待费应计入（ ） 销售费用 其他业务成本 营业外支出 管理费用 DB 本题考核的是管理费用的知识点，企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。 我的问题是:“超支部分在申报税所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额”这句看不懂？？？谢谢老师帮我解答一下呗

9、下列各项中，超支的业务招待费应计入（ ）销售费用其他业务成本营业外支出管理费用DB本题考核的是管理费用的知识点，企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。我的问题是:“超支部分在申报税所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额”这句看不懂？？？谢谢老师帮我解答一下呗

答： 学员你好，意思就是这部分超支的金额调增所得额交税，以后期间也不能扣除

某工业企业为居民企业2019年发生经济业务一下，全年取得产品销售收入为¥5600,000发生产品销售成本¥40,000,000其他业务成收入8,000,000。其他业务成本¥6,600,000取得国债利息收入¥400,000缴纳税金及附加¥3,000,000发生的管理费用¥7,600,000其中，新技术的研发费用¥600,000业务招待费，我¥700,000发生财务费用，¥2,000,000取得直接投资，其他飞上适切的权益性收益¥340,000你在投资方所在地按15%的税率缴纳所得税取得营业外收入¥1,000,000发生营业外支出¥2,500,000其中含公益性捐赠¥380,000计算，该企业2019年会计利润为多少万元技术开发费用调节所得税为多少万元业务招待费实际因调增应纳税的所得额为多少万元公益性投资纳税调整为多少万元该企业年度应纳税所得额为多少万元。

答： 你好，你看一下题目的成本比收入还要高很多

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

(1)全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收人800万元，其他业务成本550万元(3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元：其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。(5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元，(6)取得营业外收人100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求计算下列各题：(1)计算该企业本年度利润总额：(2)计算该企业本年度纳税调额。(3)该企业本年度应纳税所得额。(4)该企业本年度应纳企业所得税额。

答： (1)该企业本年度利润总额： 产品销售收入：5600万元 产品销售成本：4000万元 其他业务收入：800万元 其他业务成本：550万元 利息收入：40万元 非增值税销售税金及附加：300万元 管理费用：760万元 其中：新技术的研究开发费用：60万元 业务招待费用：70万元 财务费用：200万元 直接投资其他非上市居民企业的权益性收益：34万元 营业外收入：100万元 营业外支出：250万元（其中含公益性捐赠38万元） 利润总额 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614万元。 (2)纳税调整： 新技术的研究开发费用可以在税前加计扣除，调减应纳税所得额60万元。 业务招待费应按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以业务招待费可以全额扣除，无需调整。 直接投资其他非上市居民企业的权益性收益属于免税收入，调减应纳税所得额34万元。 公益性捐赠在年度利润总额的12%以内可以扣除，超过部分不得扣除。应纳税所得额为1614万元，公益性捐赠扣除限额为1614×12%=193.68万元，实际公益性捐赠为38万元，所以公益性捐赠可以全额扣除，无需调整。 纳税调整后所得=1614-60-34=1518万元。 (3)该企业本年度应纳税所得额=1518%2B76%2B70-250=1414万元。 解释：管理费用中其他费用如办公费、差旅费等未提及，所以无需调整。财务费用中其他费用如汇兑损益等未提及，所以无需调整。营业外支出中其他支出如资产盘亏、报废损失等未提及，所以无需调整。 (4)该企业本年度应纳企业所得税额=1414×25%=353.5万元。