9、下列各项中，超支的业务招待费应计入（ ） 销售费用 其他业务成本 营业外支出 管理费用 DB 本题考核的是管理费用的知识点，企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。 我的问题是:“超支部分在申报税所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额”这句看不懂？？？谢谢老师帮我解答一下呗

9、下列各项中，超支的业务招待费应计入（ ）销售费用其他业务成本营业外支出管理费用DB本题考核的是管理费用的知识点，企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。我的问题是:“超支部分在申报税所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额”这句看不懂？？？谢谢老师帮我解答一下呗

答： 学员你好，意思就是这部分超支的金额调增所得额交税，以后期间也不能扣除

(1)全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收人800万元，其他业务成本550万元(3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元：其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。(5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元，(6)取得营业外收人100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求计算下列各题：(1)计算该企业本年度利润总额：(2)计算该企业本年度纳税调额。(3)该企业本年度应纳税所得额。(4)该企业本年度应纳企业所得税额。

答： (1)该企业本年度利润总额： 产品销售收入：5600万元 产品销售成本：4000万元 其他业务收入：800万元 其他业务成本：550万元 利息收入：40万元 非增值税销售税金及附加：300万元 管理费用：760万元 其中：新技术的研究开发费用：60万元 业务招待费用：70万元 财务费用：200万元 直接投资其他非上市居民企业的权益性收益：34万元 营业外收入：100万元 营业外支出：250万元（其中含公益性捐赠38万元） 利润总额 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614万元。 (2)纳税调整： 新技术的研究开发费用可以在税前加计扣除，调减应纳税所得额60万元。 业务招待费应按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以业务招待费可以全额扣除，无需调整。 直接投资其他非上市居民企业的权益性收益属于免税收入，调减应纳税所得额34万元。 公益性捐赠在年度利润总额的12%以内可以扣除，超过部分不得扣除。应纳税所得额为1614万元，公益性捐赠扣除限额为1614×12%=193.68万元，实际公益性捐赠为38万元，所以公益性捐赠可以全额扣除，无需调整。 纳税调整后所得=1614-60-34=1518万元。 (3)该企业本年度应纳税所得额=1518%2B76%2B70-250=1414万元。 解释：管理费用中其他费用如办公费、差旅费等未提及，所以无需调整。财务费用中其他费用如汇兑损益等未提及，所以无需调整。营业外支出中其他支出如资产盘亏、报废损失等未提及，所以无需调整。 (4)该企业本年度应纳企业所得税额=1414×25%=353.5万元。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

1、销售家电取得销售收入5950万元，同时取得不动产租金收入230万元。2、发生主营业务成本3900元，其他业务成本180万元。3、发生财务费用125万元，其中支付给银行的利息是54万元，向某商场借款1000万，支付利息71万元。3、发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元。5、发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元。6、发生研发费用120万元。7、营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；8、取得国债利息收入25万元，企业债券利息收入12万元。9、本月工资（计入成本费用）200万元，工会经费拨缴工会账户3万，职工福利支出31万元，教育经费18万元； 2、计算该企业2021年应纳税所得额； 3、计算该企业2021年度的应纳所得税额。。

答： 会计利润的计算是 5950+230-3900-180-125-1400-320-120+80-50+25+12=202