上月暂估比如2万，分录是借库存商品2万，贷应付账款—暂估2万，结销售成本是借成本2万，贷库存商品2万，分录是这样做的吗

清幽 追问

2022-03-10 12:39

为了冲利润才暂估这么多，下个月不一定有这笔2万购进来的发票，那我下个月可以冲掉他吗

小钰老师 解答

2022-03-10 12:52

要有票才可以冲暂估

清幽 追问

2022-03-10 13:48

假如下月有购进发票是1万元，那我下月是不是要做借库存商品-2，贷应付账款暂估-2，借成本-2，贷库存商品-2，做这几笔分录来冲掉上月的暂估和成本。是这样做的吗

小钰老师 解答

2022-03-10 13:57

你好，下月只有一万的票，只能冲一万的暂估
借应付账款暂估1万
贷应付账款(发票上的销售方)1万

小钰老师 解答

2022-03-10 14:00

财务上为什么做暂估，暂估并不是因为成本少了才做，而是东西到货了但是票据没到，如果不暂估，商品销售出去要结转成本，库存会为负数，所以才做暂估入账。

小钰老师 解答

2022-03-10 14:01

虽然实际工作，很多财务用这个来冲利润，但是我们要理解暂估的意义，尽量做到账面上合法合规，小可爱

清幽 追问

2022-03-10 16:16

是因为当月商品已入库，后商品又卖出去了，但是因发票没到，所以暂估的，是这样的吗

小钰老师 解答

2022-03-10 16:22

借库存商品-2，贷应付账款暂估-2，借成本-2，贷库存商品-2，做这几笔分录来冲掉上月的暂估和成本，小可爱这个分录不对

小钰老师 解答

2022-03-10 16:23

借应付账款暂估1万
贷应付账款(发票上的销售方)1万
这个分录对

小钰老师 解答

2022-03-10 16:27

冲暂估同时冲成本的情况，只适用单价有差异的情况，如果暂估了2万，后期发现暂估错误，实际这批货只有一万元
借应付账款暂估2万
贷应付账款某企业1万
贷库存商品1万
借主营业务成本-1万
贷库存商品-1万

清幽 追问

2022-03-10 20:15

好的，就是上月暂估和结转成本都是2万，能后下月收到票只是1万，那下月就把上月暂估和销售成本各冲掉1万 ，能后再以实际收到发票做分录，是这样理解的吧

小钰老师 解答

2022-03-10 20:34

嗯，可以这么理解呢，但是你要确认针对这笔暂估不会再有发票进来

清幽 追问

2022-03-10 20:50

那比如下月实际购进就这1万，没有再购进也没暂估什么的，那上月已结成本1万，那下月是不是不能做结转销售成本的分录，因为上月已结掉了，是吗？

小钰老师 解答

2022-03-10 21:10

是的，成本与收入相对应，因为上个月卖掉了这个材料，产生了收入，所以我们暂估入库，先按暂估结转成本。也就是说上个月对应的收入成本已经结转了，这个月不再重复结转，只是调整暂估和暂估成本差额