制造企业，工资怎么计提写分录？个人承担的社保、个税都是先从工资里扣完再发工资你好；借制造费用-工资；管理费用-工资；生产成本-工资贷应付职工薪酬-工资 ‘’ 对应的明细金额写实发的（扣完社保费、个税）呢？还是应发的（不扣个人承担的社保费、个税）？你好；这个写应发金额。包括了实发 +个人社保 +个税金额的发放工资是怎么写分录？借应付职工薪酬-工资 ‘ 贷应交税费-应交个人所得税；其他应收款-个人社保；银行存款最后，贷方：其他应收款再哪里转销掉？公司发工资前就已经把个人承担的社保、个税扣掉了

大老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-03-09 19:49

你好同学，工资相关全部分录

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。