老师，请教您之前解答的一个问题

清风小居 追问

2022-02-17 16:17

2020年调整完应交税费—应交文化建设费贷方余额是负的174369.36，

林夕老师 解答

2022-02-17 16:54

你好同学：
在5-11月按照收入金额进行计提。
已经确认了9392312*3%=281769.36（文化建设费）；

最终应当计提的文化建设费=174369.36（文化建设费余额）；

12月份应当调整的是：
借：税金及附加-文化建设费-107400【-（281769.36-174369.36）】
贷：应交税费-107400

在12月份调整的是-174369.36

需要再调整
借：税金及附加-文化建设费66969.36
贷：应交税费66969.36【174369.36-107400】

整体验证：初始计提281769.36；
12月份错误调整-174369.36；
再次调整错误66969.36；
得到的余额是：281769.36-174369.36+66969.36
=174369.36【正常应当缴纳的文化建设费】

清风小居 追问

2022-02-17 16:57

老师,这说的太复杂看不懂呀，能不能给我写下分录

林夕老师 解答

2022-02-17 17:06

你好：
这是还需要再做的调整分录：
借：税金及附加-文化建设费66969.36
贷：应交税费66969.36【174369.36-107400】

调整后，余额是174369.36【也就是需要交的文化建设费】