老师您好，外贸公司，上个月有一批货发到国外，关于运单号国外那边提不了货，我们公司打算货不要了，应该如何处理？麻烦写一全套分录？

Lili 追问

2022-02-14 12:02

老师您好能写全一下吗？进项、出项、结转成本、运费麻烦老师帮我写一下

朴老师 解答

2022-02-14 12:12

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
借营业外支出

贷应收账款

Lili 追问

2022-02-14 12:50

老师四项没看懂，那这么说我们是正常做收入，交企业所得税。正常退税是吗

朴老师 解答

2022-02-14 12:53

同学你好
这个不退税了哦

Lili 追问

2022-02-14 12:59

老师是正常做收入，交企业所得税吗？不能退税，进项转出我也得在发票平台确认后再转出对吗？那我是在外购出口平台确认吗？

朴老师 解答

2022-02-14 13:04

同学你好
对的
这个视同内销的话可以抵扣进项
但是收入没收到要调增缴纳所得税

Lili 追问

2022-02-14 13:08

老师您好，钱没收到我为什么要确认收入，直接放在营业外支出不可以吗？汇算调增呢？你确认收入我不要交两次税吗？季度交一次，汇算调增再交一次吗？

朴老师 解答

2022-02-14 13:16

同学你好
    确认收入缴纳增值税

进项可以抵扣
调增是缴纳所得税

Lili 追问

2022-02-14 13:27

我们是外贸企业而且是出口的货物，没有增值税啊，进项发票怎么能抵扣啊，我们是不是一直不在一个频道啊

朴老师 解答

2022-02-14 13:29

同学你好
你们做视同内销呀
我说了

Lili 追问

2022-02-14 13:33

老师货我们都不要了，内销啥呢，货再从美国返回来不够路费的呢？

朴老师 解答

2022-02-14 13:40

同学你好
就相当于出口了没收到货款
就是卖出去了没收到钱

Lili 追问

2022-02-14 13:46

老师是我们货发到国外了，因为运单号，老外那边提不出来货，相当于货已发了，没收到货，钱客户也没打。

朴老师 解答

2022-02-14 13:53

同学你好
是呀
所以这个相当于你们卖出去了没收到钱
不管他提不提货这个货你就看做是卖出去了

Lili 追问

2022-02-14 14:04

那老师我们季度不是要交一次企业所得税吗？汇算也要调增这不相当于交两次税。

朴老师 解答

2022-02-14 14:13

季度都要申报的哦