老师请问老板在湖北新开了一家公司，整个租期是五年，前三年政府补贴８／９自己只交２５０８０元／年，到第四年自己全额交每年２２５７２０元／年，两个金额的发票已经收到，我该怎么入账呢？

霞光万丈 追问

2022-02-11 15:48

好的，这两个金额都已经付款了

你是我的宝贝 解答

2022-02-11 15:52

您好，前三年支付款项收到发票时
借：管理费用-房租费
贷：银行存款
后两年预交房租时，计入预付账款，然后每月按权责发生制分摊房租费
支付款项时
借：预付账款 
贷：银行存款
每月分摊房租费时
借：管理费用
贷：预付账款

霞光万丈 追问

2022-02-11 16:40

老师是这样理解：1、前3年房租不用分摊，直接一次入账，借：管理费用 贷：银行存款。2、后两年支付时借：预付账款  贷：银行存款，到第4年再摊销，借：管理费用 贷：预付账款

霞光万丈 追问

2022-02-11 16:43

老师如果租赁场地用于办公和厂房生产，这个房租是要分割对吗？

你是我的宝贝 解答

2022-02-11 16:49

您好，不好意思，如果您前三年已经付过款，这次只是收到发票，那么分录如下
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款（应付账款）（冲回借方金额平账）
然后：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

霞光万丈 追问

2022-02-11 17:11

老师，前三年租期就是从2022年1月份开始，发票开了租金是老板付的，那1月份怎么入账？

你是我的宝贝 解答

2022-02-11 17:46

您好，从今年开始租呀，款已付，发票也都收到了，
分两种情况
一、前三年优惠期
借：长期待摊费用
贷：银行存款
        
月末按月分摊时
借：管理费用
贷：长期待摊费用
后两年，第四第五年，付款时和上面一样

霞光万丈 追问

2022-02-11 20:09

好的，谢谢老师！

霞光万丈 追问

2022-02-11 20:10

老师如果租赁场地用于办公和厂房生产，这个房租是要分割对吗

你是我的宝贝 解答

2022-02-11 20:21

您好，看您公司的内部制度规定，如果制度规定需要划分生产用，那就先划分出来，先归入制造费用，月末分配。
如果你们公司制度没有这样的规定，可以不划分出来，都归在管理费用里面。