以前年度未取得的发票，允许在当年度补开是哪个文件规定的？

心然 追问

2022-02-02 17:39

如果2010年未取得的发票补开呢？要交滞纳金？

郭老师 解答

2022-02-02 17:41

你好
啥时间发票到了
2022年吗

心然 追问

2022-02-02 17:42

2010年的一笔发票没有，2011年5月汇缴没有补开，2022年补开，我记得有个文件说可以的，对吗？

郭老师 解答

2022-02-02 17:44

不对的，五年以内才可以
你这个已经超过了五年。

心然 追问

2022-02-02 17:45

具体文件名是？

郭老师 解答

2022-02-02 17:47

如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束时,仍未取得该批原材料的发票,汇算清缴时不得在税前扣除.需要说明的是"不得提前扣除的"仅仅是针对材料费,而不涉及其他材料结转的成本.汇算清缴后取得发票时,按照 "关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定进行处理.案例中该笔费用属于2017年度的,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业需做出专项申报及说明后,方可追补至该项目发生年度计算扣除.注意:追补确认期限不得超过5年.

政策依据:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条"关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税