老师还是总分公司的问题，分公司增值税和财务报表都要报，所得税要等总公司报了后才能进去，那么我分公司开出去的发票怎么做分录呢

燕子飞飞飞 追问

2022-01-17 13:44

收的款又转到总公司了，借其他应付款？贷银行存款，
总公司这边是借银行存款，贷其他应收款？

siyu老师 解答

2022-01-17 14:00

您好，同学，是的，与总公司之间可以通过这个其他应付款来核算应收应付。因为分公司也要独立做账的哦！

燕子飞飞飞 追问

2022-01-17 14:09

老师，那所得税怎么报？

燕子飞飞飞 追问

2022-01-17 14:13

成本都记入的总公司

siyu老师 解答

2022-01-17 14:31

您好，同学，分公司企业所得税是根据总公司分配表来报的。每个月根据总公司分配好的金额来申报。

siyu老师 解答

2022-01-17 14:35

总公司在分配时候会根据收入，资产总额，还有职工薪酬三因素来分配，同学，成本在总公司核算，这个应该分配到分公司来，虽然不影响企业所得税的缴纳，不然你出分公司报表收入支出不匹配！

燕子飞飞飞 追问

2022-01-17 14:36

老师还有个问题请教下，这个小规模税金计提按多少来提？3还是1

燕子飞飞飞 追问

2022-01-17 14:38

这个要怎么分配呢，做个表来记录数据还是怎么弄直接填？，不明白

siyu老师 解答

2022-01-17 15:24

您好同学，小规模目前增值税还是百分之1哦！您好，总公司要根据总公司合并的利润，然后按百分之25计提。然后总部留百分之50，然后剩余的百分之50，在全部的分公司中按照资产，职工薪酬还有收入，来分配

siyu老师 解答

2022-01-17 15:29

预缴所得税按总机构和分支机构全部应纳所得税额的50%由总机构就地预缴，另50%由各分支机构就地预缴。
各分支机构按营业收入、职工薪酬和资产总额计算各自分摊比例，三个因素的权重分别为0.35、0.35、0.3。
各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：
各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例
其中：
所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%
该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30