老师，我们公司营业执照经营范围有技术服务，技术开发，技术咨询，技术交流，技术转让，技术推广；电子测量仪器销售，维修；公路水运工程试验检测服务；消防技术服务；我们现在主要的业务范围是公路水运工程试验检测服务，发票是开具鉴证咨询*检测费；如果我们公司增加对外开放软件的业务，就是研发人员根据外单位要求给外单位做开发软件服务，这个是记入其他业务收入对吗？还是说主营里面有（技术开发）也记入主营业务收入呢？@董孝彬老师

董孝彬老师 解答

2026-03-15 21:52

朋友您好，新增的软件研发业务应计入 主营业务收入。
原因是该业务属于您营业执照已注明的“技术开发”范畴，是现有经营能力的延伸，而非偶发性的“其他业务收入”。

假设收到软件项目款 106,000 元（含税），其中收入 100,000 元，增值税 6,000 元。
1. 确认收入时
借：银行存款 106000
贷：主营业务收入—软件技术开发 100000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6000

2. 结转成本时（假设当期发生成本 70000 元）
借：主营业务成本—软件技术开发 7000

阿宝 追问

2026-03-15 21:58

这个主营业务成本怎么确定呢，就是研发人员用电脑应该是写代码吧，是单独把这个研发人员的工资摘出来作为成本结转吗？有的时候应该不是1个人，具体可能每个人负责一段吧；如果有人请假可能别的研发人员会帮他弄；所以可能没办法具体说开发这个一个软件的人员成本是多少，这个情况我怎么处理更好一些呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 22:01

朋友您好，参与项目的研发人员工资，直接作为这软件项目的主营业务成本
不用精确到每个人，按项目参与人员的工资归集
只要是为这个项目干活的人员工资，都算

阿宝 追问

2026-03-15 22:21

我们现在公司有11个研发人员，每年会研发几个软著，发明专利和实用新型专利都有，有设计硬件和软件的，比如今年大大小小一共11个项目，但是这11个里面有费用高的也有的软著可能没太多投入，我会按月根据研发部提供的这些开发项目时长占比把研发成本占比按一定比例拆分开五六个项目；借：研发费用-几个项目分别金额，贷：应付职工薪酬-工资；如果新开展了这个业务，比如给外部A公司XX软件开发费用，那是不是做分录的时候就得是：
借：研发费用——本公司几个项目
                            A公司XX软件开发费用
      贷：应付职工薪酬-工资
这样一直到给他们把软件开发完成交付对吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 22:25

您好，您的思路中对的
内部研发是研发费用
对外接单开发，这是合同履约成本，再转主营业务成本

阿宝 追问

2026-03-15 22:29

如果一个月研发没有结束，是不是月底就得先结转当月的成本，
结转成本  借：主营业务成本-A公司XX软件开发费用
                    贷：研发费用-A公司XX软件开发费用
这样对吗？还是说比如这个软件需要3个月开发完成，就等到3个月完成的时候再一笔结转呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 22:36

朋友您好，这个理解就不对了哦

阿宝 追问

2026-03-15 22:53

我刚看了一下，我们现在都是月末一笔结转损益的分录   ：
借：主营业务收入-各个项目的检测收入（会根据确认收入的项目一行一行分开）
   贷：主营业务成本-各个项目的成本（会根据确认收入的项目一行一行分开）
        税金及附加
        管理费用
        销售费用
        财务费用
       本年利润
没有一笔一笔单独的结转，现在这个情况我要但单独做吗？现在财务软件直接点月末智能结转就完成了？现在说的我有点儿不会了呢

董孝彬老师 解答

2026-03-16 05:39

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-16 07:38

朋友您好，不用单独做，咱被月末智能结转和平时归集弄混子，这是2码事
完工时手动结转成本（合同履约成本到主营业务成本）
月末软件自动结转损益（到本年利润）
各干各的，互不影响

阿宝 追问

2026-03-16 11:52

我好像明白了，等有时间我再捋捋，谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2026-03-16 12:12

朋友您好，好的好的，我们再沟通哈