请懂孝彬老师回答～～～我司有一个工程，和被挂靠方签的不是挂靠协议，而是材料销售合同，被挂靠方也不要我司提供机械发票，只要我司提供人员工资，但是我发现他们也没有申报这些员工的个税，这是怎么回事呢，我司和这个公式挂靠关系还是转包关系呢

卢燕 追问

2026-03-18 09:26

他不报，我这边可以报吗

朴老师 解答

2026-03-18 09:27

可以报，而且你这边必须报，只是要分情况处理：
1. 工人是你自己雇的
你作为实际支付方，有代扣代缴个税的义务。
按劳务报酬或经营所得申报：
若按劳务报酬：你在支付时预扣个税，次月申报。
若按经营所得：让工人自行去税局做临时税务登记，你凭他代开的发票入账，个税由他自行申报。
注意：不能走被挂靠方的工资薪金申报，因为没有真实劳动关系。
2. 工人是包工头带来的
让包工头去税局代开建筑服务发票，你凭票入账。
个税由包工头自行按经营所得申报，你不再代扣。

卢燕 追问

2026-03-18 09:28

他不报个税，那他低成本不是少了吗，那我这边怎么做账呢，老师能给一个做账的思路吗，一头雾水

朴老师 解答

2026-03-18 09:30

对方不报个税＝他不要工资做成本，你这边必须自己把人工做成合规成本，不然你利润虚高、要多交税。
你做账只有 2 条安全路（二选一）
1）走【包工头代开发票】（最推荐、最简单）
你不做工资，不申报个税
让包工头去税局开：建筑服务 / 工程服务费发票
你做账：
借：工程施工 — 人工费
贷：应付账款 / 银行存款
优点：
被挂靠方能用票入账
你不用报个税、不用社保
完全合规
2）你自己【按劳务报酬报个税】
工人是你发钱，你来代扣个税
做账：
计提：
借：工程施工 — 人工费
贷：应付职工薪酬 / 其他应付款
发放并扣个税：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费 — 个税
次月你自己申报个税

卢燕 追问

2026-03-18 09:30

其实第一批这些是我们固定的员工，比如张三6000，我给他们4999，我司报1001

朴老师 解答

2026-03-18 09:31

人是你固定员工，工资、个税、社保全都由你公司申报、你做账。
被挂靠方不报、不做工资，他不管人工。
做账思路：
工资全额计提、你发、你报个税
被挂靠方给你的钱，你做收入 / 工程款
人工成本、税务风险全在你这边，和他无关。

卢燕 追问

2026-03-18 09:31

被挂靠方也不用我司那些人员代开劳务票啊

朴老师 解答

2026-03-18 09:32

人是你固定员工，工资、个税、社保全都由你公司申报、你做账。
被挂靠方不报、不做工资，他不管人工。
做账思路：
工资全额计提、你发、你报个税
被挂靠方给你的钱，你做收入 / 工程款
人工成本、税务风险全在你这边，和他无关。

卢燕 追问

2026-03-18 09:35

不是说谁用工谁报个税吗，那我司挂靠那个公司，那个公司不就是实际用工方了吗

朴老师 解答

2026-03-18 09:36

法律上：项目在被挂靠方名下，他是名义用工方。实际上：工人是你招、你管、你发钱，你是实际用工方。
税务只看：谁发工资、谁管理、谁支配，就找谁报个税。他不申报，就是把个税、社保、用工风险全推给你，必须你报。