老师，我公司给一公司加工零件，收款10万元，我们开出发票10万元，但最后结帐只产生了加工费92500元，于是我公司从已经收款10万元中从银行帐上退回对方7500元，请问老师这笔应收帐的会计分录怎么冲抵这笔7500元，我公司是一般纳税人。1、当我公司没有开出红字发票时并从银行退回对方7500元时会计分录，2、当我公司开出7500元的红字发票并从银行退回对方7500元时的会计分录？谢谢老师！

潘潘老师 解答

2021-12-31 23:33

1.第一种情况最好重新开票

潘晓晓 追问

2021-12-31 23:35

麻烦老师具体写一下，谢谢老师

潘晓晓 追问

2021-12-31 23:42

老师就假如我公司开了7500元的红字发票，这是一笔会计分录就是：红字，借：应收帐款--7500元，贷：主营业务收入---6637.13元，贷：应交税费--销项税额---862.83元，就是老师说的退回做7500元相反分录，请问：原来开票咋么走的就做相反分录，这怎么做，还是金额7500元吗？谢谢老师

潘晓晓 追问

2021-12-31 23:44

麻烦老师把整个退回7500元款的所有的会计分录写一下，谢谢老师

潘潘老师 解答

2021-12-31 23:45

是的
借 主营业务收入
应交税费应交增值税销项税
贷应收账款7500
倒推你的收入和税金计算即可

潘晓晓 追问

2021-12-31 23:56

老师，1、借：：红字，借：应收帐款--7500元，贷：主营业务收入---6637.13元，贷：应交税费--销项税额---862.83元，2、借：主营业务收入--6637.13元，借：销项税额---862.83元，贷：应收帐款----7500元，这二笔应收帐款就抵销了，是不是实际上应由帐款的余额还是为10万元呀，3、另外，从银行中支付的7500元的分录？谢谢老师

潘潘老师 解答

2022-01-01 00:18

如果你的应收已收回

2、借：主营业务收入--6637.13元，借：销项税额---862.83元，贷：银行存款----7500元

潘晓晓 追问

2022-01-01 00:26

老师是不 是这二笔分录中的应由帐款都平了，并没有体现我应由帐款只收92500元？当写出银行付款的会计分录时：借：应收帐款--7500元，贷：银行存款 ---7500元，相反应由帐款还增加了7500元，是不是变成了107500元

潘潘老师 解答

2022-01-01 10:52

1.原来全额
借应收账款10000
贷主营业务收入
应交税费应交增值税
2.收款情况
借银行存款10000
贷应收账款10000
3.开红字退款
借主营业务收入
应交税费应交增值税
贷银行存款7500(如果没收款就是应收账款)
是不会增加的