老师晚上好，请问一下。公司在19年有开的发票进来抵扣，但现在发现这个发票是虚开，税额老师让我们当月（抵扣当月）做了进项税额转出，（这月）调增了企业所得税，然后这个进项税额转出的和企业所得税的账应该怎么做。

学堂用户wl9qy 追问

2021-12-29 20:26

老师。不是的，税局认定虚开。增值税已经更正申报，企业所得税也调增都已经缴纳了。那增值税和企业所得税都按照这个分录做账吗

郭老师 解答

2021-12-29 20:32

是的
借进项转出贷应交税费查补税款
借查补税款
贷银行存款
借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税
借应交税费贷银行存款

学堂用户wl9qy 追问

2021-12-29 20:41

好的，感谢老师

学堂用户wl9qy 追问

2021-12-29 20:41

但是老师，小会计准则没有以前年度损益调整科目怎么办

郭老师 解答

2021-12-29 20:47

可以用利润分配未分配利润代替。

学堂用户wl9qy 追问

2021-12-29 21:02

老师。那就是借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—企业所得税 对吗

郭老师 解答

2021-12-29 21:05

你好
对的
是这么做的

学堂用户wl9qy 追问

2021-12-29 21:09

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2021-12-29 21:10

不用客气
工作愉快