送心意

郭老师

职称初级会计师

2021-11-22 09:16

你好,业务不多的可以的。

盈希 追问

2021-11-22 09:20

我现在是二季度所有的票据都做到了6月份,三季度所有的票据都做到了9月份,相当于前面的其他月份是没有数据的,这样会有什么问题吗??

郭老师 解答

2021-11-22 09:21

你不是按月申报财务报表的,可以啊。

盈希 追问

2021-11-22 09:27

我之前是根据实际发票每个月按时做账出报表,季度再申报,现在因票据收到不及时,改成了季度做账,因为是软件做的,凭证上的日期都是9月份,发票上的日期是七八月份

郭老师 解答

2021-11-22 09:27

好,可以的,可以这么做的。

郭老师 解答

2021-11-22 09:27

只不过是这么做不正规。

盈希 追问

2021-11-22 09:28

嗯嗯,好的

郭老师 解答

2021-11-22 09:33

不用客气
工作愉快

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按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定,自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季度申报。小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢? 【例】某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2018年第一季度销售收入合计为80 000元(不含税,下同),其中1月销售收入为50 000元,2月销售收入为20 000元,3月销售收入为10 000元,如何申报增值税?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加) 按照《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》(财会〔2013〕24号)规定,会计分录如下:(单位:元,下同) 一、按月申报增值税的会计处理 (一)1月会计处理: 借:应收账款 51 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500 (二)2月会计处理: 1.缴纳上月计提的增值税 借:应交税费——应交增值税 1 500 贷:银行存款 1 500 2.借:应收账款 20 600 贷:主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税(减免税额) 600 3.减免税额转营业外收入 借:应交税费——应交增值税(减免税额) 600 贷:营业外收入 600 (三)3月会计处理: 1.借:应收账款 0 300 贷:主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税(减免税额) 300 2.减免税额转营业外收入 借:应交税费——应交增值税(减免税额) 300 贷:营业外收入 300 二、按季度申报增值税的会计处理 (一)1月会计处理: 借:应收账款 51 500 贷:主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500 (二)2月会计处理: 借:应收账款 20 600 贷:主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税(减免税额) 600 (三)3月会计处理: 1.借:应收账款 10 300 贷:主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税(减免税额) 300 2.3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 1 500 应交税费——应交增值税(减免税额) 600 应交税费——应交增值税(减免税额) 300 贷:营业外收入 2 400 3.季度末计算企业所得税2 000元 借:所得税费用 2 000(80000×10%×25%) 贷:应交税费——应纳企业所得税 2 000 如果按月申报增值税,1月缴纳增值税1 500元,2月免征增值税600元,3月免征增值税300元;第一季度合计缴纳增值税1 500元,免征增值税合计900元。
2019-08-08 10:57:00
你好目前都是免税,账务处理直接借应收账款贷主营业务收入,特别注意开票金额和账面金额额核对
2022-06-23 09:36:32
按照月去结账,做账是做账,报税是报税
2019-05-27 05:39:31
借应交税费-应交增值税减免税额 贷营业外收入
2020-02-21 17:37:26
同学你好 目前免交增值税不用做增值税的处理,直接确认收入即可
2022-11-02 23:15:28
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