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于2021-10-23 14:33 发布 1374次浏览
邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2021-10-23 14:35
连续12个月达到500万，转一般纳税人 答
您好，要去窗口更正了 答
不能退税的做进项转出计入成本费用 答
开票名头是公司的名字，能入费用 答
可以开专票给对方公司 答
补计提去年的工资这样做分录可以么？借:管理费用_职工薪酬贷:应付职工薪酬借:以前年度损益调整贷:管理费用_职工薪酬借:利润分配-未分配利润贷在:以前年度损益调整
答： 你好！是下面2个分录了。
2023年 做了 借：管理费用2653380.02 贷：应付职工薪酬 2653380.02，24年当年冲回了，但是直接做的负数冲减，没有通过以前年度损益调，按正确我应该怎么调整
答： 冲减原错误分录（假设该费用不应在当年确认）： 若执行《企业会计准则》，由于 2023 年的业务影响以前年度损益，应使用 “以前年度损益调整” 科目。首先冲回 2024 年的错误冲减分录（因为之前直接负数冲减在 2024 年，要先恢复 2024 年账面），但原分录是费用和应付职工薪酬，恢复时： 借：管理费用 2653380.02（正数） 贷：应付职工薪酬 2653380.02 然后做正确的调整分录： 借：应付职工薪酬 2653380.02 贷：以前年度损益调整 2653380.02（假设该费用不应计入 2023 年管理费用，需调整以前年度利润） 调整所得税（假设影响所得税，且税率为 25% ）： 借：以前年度损益调整 663345（2653380.02×25% ） 贷：应交税费 - 应交所得税 663345 将以前年度损益调整余额转入留存收益： “以前年度损益调整” 科目余额 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度损益调整 1990035.02 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 199003.5（假设按 10% 提取法定盈余公积） 利润分配 - 未分配利润 1791031.52 若执行《小企业会计准则》，因为采用未来适用法，不进行追溯调整。则直接在发现当期，将该费用调整到正确的科目或期间（假设应计入其他科目）： 借：应付职工薪酬 2653380.02 贷：管理费用（红字）2653380.02（先冲回原错误计入管理费用的部分） 然后将该费用计入正确科目，例如： 借：相关正确科目（如长期待摊费用等，根据实际情况）2653380.02 贷：应付职工薪酬 2653380.02 。同时，如果涉及所得税调整，直接在当期调整所得税费用。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
去年计提的借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬；今年调整是借：应付职工薪酬-工资，贷：以前年度损益调整吗？
答： 是的 最后以前年度损益调整要转到未分配利润里面
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