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老师，请问前一年度少计提了300元，是直接在今年补计提 借：管理费用 300 贷：其他应付职工薪酬 300 吗？小金额需不需要调整以前年度损益，如果调整以前年度损益应该怎么做分录。谢谢
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于2021-10-23 14:33 发布 1518次浏览
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邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2021-10-23 14:35
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老师，请问前一年度少计提了300元，是直接在今年补计提 借：管理费用 300 贷：其他应付职工薪酬 300 吗？小金额需不需要调整以前年度损益，如果调整以前年度损益应该怎么做分录。谢谢
答： 你好，跨年损益事项，需要通过以前年度损益调整科目核算，账务处理是 借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬等科目 借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整
2023年 做了 借：管理费用2653380.02 贷：应付职工薪酬 2653380.02，24年当年冲回了，但是直接做的负数冲减，没有通过以前年度损益调，按正确我应该怎么调整
答： 冲减原错误分录（假设该费用不应在当年确认）： 若执行《企业会计准则》，由于 2023 年的业务影响以前年度损益，应使用 “以前年度损益调整” 科目。首先冲回 2024 年的错误冲减分录（因为之前直接负数冲减在 2024 年，要先恢复 2024 年账面），但原分录是费用和应付职工薪酬，恢复时： 借：管理费用 2653380.02（正数） 贷：应付职工薪酬 2653380.02 然后做正确的调整分录： 借：应付职工薪酬 2653380.02 贷：以前年度损益调整 2653380.02（假设该费用不应计入 2023 年管理费用，需调整以前年度利润） 调整所得税（假设影响所得税，且税率为 25% ）： 借：以前年度损益调整 663345（2653380.02×25% ） 贷：应交税费 - 应交所得税 663345 将以前年度损益调整余额转入留存收益： “以前年度损益调整” 科目余额 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度损益调整 1990035.02 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 199003.5（假设按 10% 提取法定盈余公积） 利润分配 - 未分配利润 1791031.52 若执行《小企业会计准则》，因为采用未来适用法，不进行追溯调整。则直接在发现当期，将该费用调整到正确的科目或期间（假设应计入其他科目）： 借：应付职工薪酬 2653380.02 贷：管理费用（红字）2653380.02（先冲回原错误计入管理费用的部分） 然后将该费用计入正确科目，例如： 借：相关正确科目（如长期待摊费用等，根据实际情况）2653380.02 贷：应付职工薪酬 2653380.02 。同时，如果涉及所得税调整，直接在当期调整所得税费用。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
这3个分录是审计报告附注给出的调整分录，需要调整吗？补提工资应付职工薪酬借：应付职工薪酬3308.34贷：应付职工薪酬3308.34 这样写对吗管理费用记错二级明细这样调对吗？借:以前年度损益调整359499 96贷：以前年度损益调整359499.96
答： 你的这个是去年的业务做得审计吗？？管理费用二级明细错误直接调整 借管理费用--长摊负数金额 借管理费用--服务费
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