老师，您好！ 企业财务在计提员工工资时， 借：生产成本/管理费用等 贷：应付职工薪酬--工资 此处的工资是应发的工资，包含了个人承担的社保和公积金了吧？ 那这样的话，在计提时，个人社保也被分摊到生产成本等费用了吗？ 但，为什么说个人承担的社保和公积金不影响企业的利润呢？

莫若痕 追问

2021-09-03 15:00

那，计提时，“应付职工薪酬--工资”这个科目是不是包含了个人承担的社保了，然后，还分摊到了各种“成本、费用”类的科目上了，那么，是否里面包含的个人承担的社保和公积金也就被分摊到“成本、费用”类科目，从会计科目上看，就会影响到企业的利润了。可为什么书中说，个人承担的社保和公积金不影响企业的利润呢？

莫若痕 追问

2021-09-03 15:03

实际发放工资是，贷方用“其他应付款”科目表示个人承担的社保，抵减应发的工资，然后倒挤出实际发放的工资。实际发放工资时，也没有抵减掉相关的“成本、费用”类科目的金额

QQ老师 解答

2021-09-03 15:07

你好，这里的应付工资是你要付给员工的钱对吧？实际你付的要扣掉个人的承担部分，所以你实际付的要少。

莫若痕 追问

2021-09-03 15:15

老师，您好。这个我了解，但我想问的是：个人承担的社保和公积金是否影响公司的利润？如果不影响，为什么不影响？因为在计提工资（应发放的工资）时，包含了个人承担的社保，并且根据计提的分录，还分摊到了各种成本费用上面，这样，个人承担的社保不就影响到企业当期利润了吗？

QQ老师 解答

2021-09-03 15:17

你好，打个比方你应该付给职工1000块钱对吧？如果职工不交社保的话你是不是给职工1000块钱？

莫若痕 追问

2021-09-03 15:23

嗯嗯，是的。那么，假如是生产工人的工资，计提工资时，借：生产成本  1000，贷：应付职工薪酬--工资1000，那么这个1000元是包含了个人承担的社保（假如是50元），那么不考虑其他情况，实际发放工资时，借：应付职工薪酬--工资  1000，贷：其他应付款  50     银行存款950   
是这样处理吗？

莫若痕 追问

2021-09-03 15:26

个人承担的社保（50元）是包含在应发工资1000元里的，计提时，也同时被分摊到了“生产成本”科目了，是吧？这样一来，个人承担的社保不就影响到了企业的当期利润了吗？

QQ老师 解答

2021-09-03 15:34

你好，你这样想如果不交社保的话是不是也是1000块钱？你的应付职工薪酬金额有变动吗？

莫若痕 追问

2021-09-03 15:54

哦哦，应发的工资根本不含个人承担的社保部分，对吧？个人承担的社保部分另外做分录是：
借：应付职工薪酬--工资
       贷：应交税费--个人所得税（代扣代缴的个人所得税）
              其他应付款--社会保险费（代扣个人应缴纳社保）

QQ老师 解答

2021-09-03 16:00

你好，是的，这样你就看出来一个交社保，一个不交是，但是记录工作的金额是一样的。

莫若痕 追问

2021-09-03 16:11

分开做分录的话，（1）计提工资时，
借：管理费用等
       贷：应付职工薪酬--工资（不含个人承担的社保）
（2）企业代扣个人承担的社保和税费时，
借：应付职工薪酬--工资
       贷：其他应付款--社保保险费用（代扣个人应缴纳社保）  
（3）实际发放工资时，
借：应付职工薪酬--工资（第1个分录和第2个分录的“应付职工薪酬--工资”科目相互抵减，即实际发放的工资）
       贷：银行存款等
老师，是这样理解的吗？这样理解的话，我就明白了为什么说个人承担的社保等不影响企业的利润了。

QQ老师 解答

2021-09-03 16:12

你好，是的，可以这样理解的。