老师，帮我看看这题吧，这个存货账面价值是8120，计税基础9000，有可抵扣暂时性差异880，为什么算2012年应纳税所得额时不调这笔啊？

老师，帮我看看这题吧，这个存货账面价值是8120，计税基础9000，有可抵扣暂时性差异880，为什么算2012年应纳税所得额时不调这笔啊？

答： 你好，年末的可抵扣差异是880，年初可抵扣差异是940转加60 分录应该是 借：所得税费用 60*0.15=15 贷：递延所得税资产 15 不影响应交所得税

　　（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。　　（1）事项一：2012年年末存货的账面价值=9000-880=8120（万元），计税基础为9000万元。可抵扣暂时性差异余额=9000-8120=880（万元），递延所得税资产的余额=880×25%=220（万元）。为啥这个纳税调减60？

答： 这个转回实现了以前年度调增，现在调减了

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

这一题计算应纳税所得额，+2000是不是答案错了，递延收益账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，不应该纳税调减2000吗，应纳税暂时性差异才调增呀

答： 你好，可抵扣是未来可抵扣，未来少交税，本期是纳税调增的