为啥负债的账面价值大于计税基础时会产生可抵扣暂时性差异，而不是应纳税暂时性差异？请老师给举个例子吧，谢谢！！

为啥负债的账面价值大于计税基础时会产生可抵扣暂时性差异，而不是应纳税暂时性差异？请老师给举个例子吧，谢谢！！

答： 你好，资产的余额是未来将要产生的费用，而负债的余额是过去已经产生的费用 比如该发工资了，会计上我们认为发生了管理费用，借记管理费用，贷记应付职工薪酬。 如果负债的账面价值大于计税基础，意味着会计上已经发生的费用大于税法上已经发生的费用，所以未来会计的费用小于未来税法的费用，未来会计的利润大于未来税法的利润，未来会计的所得税大于未来税法的所得税，所以形成可抵扣暂时性差异。

合同负债账面价值＝50（万元）；计税基础＝50－50＝0（万元）可抵扣暂时性差异＝50万元为什么是可抵扣暂时性差异？方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异

答： 同学您好，对于合同负债，其计税基础与账面价值产生差异的原因是在税法上，合同负债在未实际发生时不计入应纳税所得额，而在会计上已经确认为负债。 “大纳小扣” 通常是针对资产而言的。对于负债，合同负债账面价值大于计税基础，意味着未来期间计税时可以税前扣除，会减少未来期间的应纳税所得额，所以产生的是可抵扣暂时性差异。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

为什么这道题计算应纳税所得额时不把年末固定资产的账面价值和计税基础产生的应纳税暂时性差异调减？

答： 您好，没有看到题目