上年暂估成本，跨年收到发票，且暂估数大于发票数，怎么做分录？

编号89757 追问

2021-02-22 10:44

暂估成本大于实际，不需要冲以前年度损益调整吗？

宸宸老师 解答

2021-02-22 10:45

您好，以前年度损益调整是代替  损益类的科目的，如果原材料没有用过的，那么就不需要以前年度损益调整




如果原材料已经结转到最终的成本科目，那么成本科目也需要差额调整

编号89757 追问

2021-02-22 10:49

不是原材料，是服务类成本，之前做借：主营业务成本 3  贷：应付账款-暂估3 
 收到发票，主营业务成本实际是2

宸宸老师 解答

2021-02-22 10:50

你好，好的， 那您就是服务业。
那么应该这么做
1.先红冲暂估
借方负数：以前年度损益调整
贷方负数：应付账款-暂估

2.再根据发票做账
借：以前年度损益调整
。。进项税额
贷：应付账款

编号89757 追问

2021-02-22 10:53

好的，谢谢老师，年度汇算清缴是否需要调成本呢？

宸宸老师 解答

2021-02-22 10:54

您好，在汇算清缴日前拿到发票的，那么不需要调增

编号89757 追问

2021-02-22 10:55

谢谢老师

宸宸老师 解答

2021-02-22 10:56

不客气的， 祝您工作顺利，麻烦五星好评