老师，请问一下，我公司是一建筑施工企业，在异地预交的附加税做账时，借：应交税费-附加税，贷：银行存款，计提时：借：税金及附加，贷：应交税费-附加税，是这样吗？另外预交的增值税怎么做账呢？

木木 追问

2021-01-12 17:08

我现在账上还有留抵税额，那计入这个科目的话，年底是不是也要给它结平，转入应交增值税留抵税额中？

陈诗晗老师 解答

2021-01-12 17:09

不用，这个留底你可以放到下一年继续抵扣。

木木 追问

2021-01-12 17:12

我是感觉有余额的明细科目太多了，看上去很乱，所以在年底的时候我会把应交增值税下面所有有余额的明细科目全部给结平转入留抵税额这一个明细科目中，比如进销项的余额，好像增值税下面也没有别的科目需要结转了

陈诗晗老师 解答

2021-01-12 17:19

你可以把进项，销项等转到未缴增值税处理

木木 追问

2021-01-12 17:23

全部转入到应交增值税--转出未交增值税里面吗？之前是这样操作的，但是后来想想，还是直接转入到留抵税额里面看着比较直观一些，所以今年想转入到留抵税额里面呢。

陈诗晗老师 解答

2021-01-12 17:49

如果说你是进项税额大于销项税额，那么你可以转到留底。

木木 追问

2021-01-12 17:56

是的，老师，我公司一直是进项大于销项的，如果是销项大于进项的话就要把所有明细科目余额转到未交增值税里面的的，对吧？

陈诗晗老师 解答

2021-01-12 17:58

对的，销项大于进项，就是转到未交增值税。

木木 追问

2021-01-12 18:00

那如果正常情况下，月末销项大于进项的话，月底是不是也需要这样做呢，把余额转到未交增值税里面，形成未交增值税的贷方余额，征期内交的时候再冲平？

陈诗晗老师 解答

2021-01-12 18:03

对的，就是说你的销项和进项都是要转出来的，可以转到未交增值税也可以转到留底税额。