我公司12月18号是9810模式报关出口，是出口到海外仓，然后从海外仓又发给零散客户，之前是买单报关出口，12月18号自己有报关单出口的货物可能半月才到，但12亚马逊平台我一直销售，销售的是之前买单报关的库存，12月销售数据无法界定是买单报关的库存还是自己走报关单的库存，我12月的平台销售数据是全额免增值税吗？还是要求有界定，12月买单报关的数据征税，走自己报关的数据免税，问题是我们自己也界定不了啊

董孝彬老师 解答

2025-12-21 22:42

您好，1、9810模式出口，须货物报关离境且海关电子信息确认，才能办退（免）税，无预退税政策。  
2、12月销售来自买单报关库存：因不是你公司申报出口，一般不能退（免）税；符合综试区无票免税条件可免税，否则征税。  
3、12月销售来自12月18日9810出口的库存：该批已报关离境，属出口货物，对应销售可享退（免）税或免税，不是内销。  
4、无法界定库存归属时：不以必须划分批次为前提，只要整体出口量≥整体销售量，且有平台订单、物流、收汇、报关等证据链，可申请免税，留存资料备查；不会直接视同内销征税。  
5、出口退（免）税申报期限：货物报关出口之日次月起至次年430前。 
分录比如  借：银行存款10000  贷：主营业务收入10000
借：银行存款11300  贷：主营业务收入10000  贷：应交税费应交增值税销项税额1300

果妈 追问

2025-12-22 07:14

符合综试区无票免税条件可免税，否则征税，这个是什么政策？能解读一下吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-22 07:37

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-22 07:43

您 好，好的，财税2018第103文的相关