老师好，小规模7-9月未超过30万，应交税费_应交增值税总共1,695.69，其中普票税额278.5，专票税额1417.16， 转出未交增值税时， 借：应交税费_应交增值税_转出未交增值税 1695.69，贷：应交税费_未交增值税1695.69，那免征增值税转营业外收入时分录怎么写呢

Ailsa 追问

2020-11-04 17:11

那我10月缴纳增值税时，借：应交税费_未交增值税 1417.16，贷：银行存款 1417.16，这样应交税费_未交增值税科目就差278.5了呀

森林老师 解答

2020-11-04 17:12

小规模不用未交增值税这个科目的
你直接冲减你的应交税费—应交增值税科目就可以了。

Ailsa 追问

2020-11-04 17:20

那麻烦您帮我写一下3个完整的分录，月末结转、免征部分、缴纳部分，谢谢了

森林老师 解答

2020-11-04 17:24

你交专票的税的时候
借应交税费—应交增值税
贷银行存款
你免税的分录
借应交税费—应交增值税
贷营业外收入

Ailsa 追问

2020-11-04 17:27

意思是9月末不用做计提，10月缴税再一起做免税的分录么

森林老师 解答

2020-11-04 17:28

增值税是销售的时候就做了计提的
借银行存款
贷主营业务收入
应交税费—应交增值税
月末有免税的，直接做
借应交税费—应交增值税
贷营业外收入
次月交税的，再做
借应交税费—应交增值税
贷银行存款