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朴老师

职称： 会计师

2026-06-08 10:40

有机肥免税、化肥应税；共用原料进项按有机肥销售额占比转出，不得抵扣。
二、分录（共用原料）
1. 已勾选抵扣过的（往期乱抵）
购进（原分录）
借：原材料
借：应交税费 — 应交增值税（进项）
贷：应付账款
月末按比例转出（补做）
借：生产成本 — 有机肥（转出税额）
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
2. 未勾选的进项票（以后这样做）
建议：平台直接不抵扣勾选（原因：用于免税项目 - 有机肥）
借：原材料（价税合计）
贷：应付账款
三、增值税报表（一般纳税人）
附表二：第 2 栏填全部进项；第 14 栏填有机肥转出额。
附表一：化肥填应税 13%；有机肥填第 18 栏免税、税额 0。
主表：第 8/9 栏填有机肥免税销售额；第 14 栏填转出额。
减免税明细表：选财税 2008 56 号，填免税销售额。

不见不散 追问

2026-06-08 10:49

那如果只是生产有机肥，生产领用环节领用了化肥原料100吨*100=10000元，那我计算应当进项转出的金额10000*9%=900元。假设往期报表没有留抵，平台上有两张进项票，进项税额一张1000元，一张3000元（不和本期领用原料对应），那我怎么操作和记帐？

朴老师 解答

2026-06-08 10:52

账务：领用原料对应转出进项 900 元
借：生产成本 — 有机肥 900
贷：应交税费 — 进项税额转出 900
两张未勾选发票：全额做不抵扣勾选，价税合计入原材料，不再抵扣。
增值税报表：附表二第 14 栏填 900 元转出额，有机肥销售额填免税栏次。

不见不散 追问

2026-06-08 10:57

老师，我的理解是把一张含进项税额1000元的发票做 抵扣勾选，然后，报表上再做进项转出900元。这个处理对吗？

如果我做不抵扣勾选的话，那也不用进项转也了吧？

朴老师 解答

2026-06-08 10:58

同学你好
不抵扣的话就这样操作

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你你勾选了吗 附表二35栏里面
2021-11-07 16:19:23
您好，不可以的哦，您想人家还没有交税（12月初才交），怎么能让我们抵扣呀
2023-11-04 04:55:23
你好可以的啊，没有到的，你已经勾选了，需要做进去。
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你好，可以用于进项留抵退税
2022-03-25 11:47:25
你好； 现在 你是什么准则；   我看怎么处理。 是小企业会计准则吗  
2022-02-18 16:42:24
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