老师单位总共交了社保费17186 单位承担部分13350.6 个人承担部分3835.4 这样做分录对不对？借：主营业务成本—社保17186 贷：应付职工薪酬—社保17186 借：应付职工薪酬—社保3835.4 贷：其他应付款3835.4 最后发放时：借：应付职工薪酬—社保13350.6 其他应付款3835.4 贷：银行存款

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-08-02 11:04

老师麻烦您针对我具体的整个问题给我解答一下吧单位总共交了社保费17186 单位承担部分13350.6 个人承担部分3835.4 这道题的答案分录是这样的：借：主营业务成本—社保 13350.6 贷：应付职工薪酬—社保 13350.6 借：应付职工薪酬—社保13350.6 其他应付款3835.4 贷：银存17186 我的问题点就在于其他应付款这个科目只在最后支付的时候借了其他应付款那前期不是应该先通过贷方的其他应付款来计提吗？如果不计提的话那其他应付款整个科目就不能结平的不是吗？如果通过贷方的其他应付款走整个分录应该怎么做呢？希望老师给予解答

晓海老师解答

2016-08-02 10:50

你好！看看分录别看金额
1、银行扣缴五金时
借：管理费用－社会保险（单位负担部分）43884.00
  其他应收款－职工社会保险（个人部分）15359.40
贷：银行存款  59243.40
借：管理费用——（失业、医疗、工伤、生育）
贷：银行存款
2、计提住房公积金时
借：管理费用－住房公积金（单位负担部分）21942.00
  其他应收款－住房公积金（个人部分）21942
贷：其他应交款－住房公积金     43884.00

3、交纳住房公积时（注：就是上图中的转账单）
借：其他应交款－住房公积金   43884.00
贷：银行存款     43884.00

4、发放工资时扣除个人部分的五险一金
借：应付工资    65826.00
贷：其他应收款－职工社会保险（个人部分）43884.00
   其他应收款－住房公积金（个人部分）  21942.00