现在1月份要冲红2025年11月份开具的专用发票。怎么处理？

哆啦 追问

2026-02-28 19:17

不开了，老师

apple老师 解答

2026-02-28 19:21

你家是小企业会计准则，对吗

如果对的话

把2025年收入给冲销掉
借：应收账款  负数
贷：利润分配-未分配利润  负数
应交税费-应交增值税-销项税  负数


但是，考虑到 如果这样做，和税局的增值税申报表会不平，所以
就建议你红冲收入在 2月吧

借：应收账款  负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费-应交增值税-销项税  负数

哆啦 追问

2026-02-28 19:25

对的哦，老师

apple老师 解答

2026-02-28 19:26

好的，那就做在 2月份吧

哆啦 追问

2026-03-01 11:48

等于2025年少了这一笔收入。就等于退货的意思吧，老师。然后要有对应的资金流回到我们公司的公户上，对吗

apple老师 解答

2026-03-01 11:55

是的开了红票，就是 25年不应有这个收入， 如果还涉及了退货，那么，这个退货的处理就是应该处理在26年的退货当月，


最终应该是 你们公司退钱给 客户，因为对方把货退给你们公司了，

哆啦 追问

2026-03-01 15:49

我们在计算固定资产折旧的时候，需要把净残值剔除出来的吗？老师

apple老师 解答

2026-03-01 15:51

这个由企业自行决定是否要留一定比例的残值，


实务中，都会或多或少的留一点的，
如果你家留了，那么在计算折旧时，就要扣除

哆啦 追问

2026-03-01 15:53

请教一下老师。考虑净残值的意义在哪里？

apple老师 解答

2026-03-01 15:55

主要是因为 固定资产最终就算不能用时，也会有留下一个残体在那里的， 不会说 就消失了，
比方说，就是当废品卖，它也还值一点点钱吧，对于你家公司也许没用了，但是，废品回收后，可以用于别的地方，因此，它肯定是还有一点点价值的，所以，这价值就是我们通常理解的残值。

哆啦 追问

2026-03-01 15:59

如果我们考虑了净残值，折旧完了账面上还会有余额的

apple老师 解答

2026-03-01 16:00

对的，你的理解完全正确，
你处理它时，这个残值 一并转到支出里就行，这个残值在报废或者变卖时，再一并处理

哆啦 追问

2026-03-01 16:04

我的理解是如果折旧完了。固定资产的余额还有净产值在，那么出售这个资产的时候，这个净产值就是成本

apple老师 解答

2026-03-01 16:05

对的，它就是成本，


只是会计处理，不让计入成本， 让计入 营业外收支

哆啦 追问

2026-03-01 16:54

如果 老板把他个人名下的车卖给公司，三年后折旧完了，又买给了个人，不考虑净残值，需要缴纳增值税多少？老师

apple老师 解答

2026-03-01 16:55

汽车的增值税率是13%  


所以，假如3年后，卖了 10000
那么 应交税=10000/1.13*13%=1150.44

哆啦 追问

2026-03-01 17:01

啊，这个10000/1.13*13%=1150.44，我没有对应的进项票来抵销项的啊，我的税费很高的啊。假如没有净残值，我可以把卖低价一点啊，买1000也可以，对嘛？

apple老师 解答

2026-03-01 17:04

对的，因为是2手车，没有规定说 非得卖多少，
如果是1000 那就交税=1000/1.13*13%=115.04

哆啦 追问

2026-03-01 17:11

但是有一问题，如果 1年后，因为公司的经营不善，资产不抵债，需要 处理公司账上的资产，是不是要把车给买了？

apple老师 解答

2026-03-01 17:16

如果公司要注销，那么。公司都没有了。肯定要把它处理掉的。


如果不注销，那就一直放着，不用非得卖掉