老师，您好，请问一下，电商平台收入，怎么申报税务数据，比如1月份电商平台有下单量5个，金额500元，但是这个后面有退货，有开票的，有不开票的，这样的情况税务数据怎么申报，或者怎么合规去申报这部分数据

董孝彬老师 解答

2026-03-01 12:22

您好，电商收入申报需遵循“发货确认收入、退货冲减当期、价税分离核算”原则。假设1月发货并签收订单5个含税总额500元，其中200元后续发生退货，实际净收入300元；若开票100元，未开票200元。申报时，增值税申报表“开具发票销售额”填不含税金额（如100÷1.01=99.01），“未开具发票销售额”填不含税金额（如200÷1.01=198.02），合计申报计税收入297.03元（计算式：500-200=300，300÷1.01=297.03）。

1月发货确认收入时借：其他货币资金—平台账户 500 贷：主营业务收入 495.05 应交税费—应交增值税 4.95；发生退货时（当月直接冲减，跨月开红字发票）借：主营业务收入 198.02 应交税费—应交增值税 1.98 贷：其他货币资金—平台账户 200；平台结算提现时借：银行存款 300 贷：其他货币资金—平台账户 300。若退货发生在发货前，则无需做第一笔收入分录，直接按净额300元确认即可。务必依据平台月度结算单和退货凭证申报，确保申报数据与平台推送税务局的净销售额一致。

努力人 追问

2026-03-01 12:38

请问老师，平台有月度结算单和退货凭证是什么样的，可以发相应的图片吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 12:43

您好，我也是电商，可平台可能跟您不一样，我们没有这个，我们只有销售单，钱流单，退货单

努力人 追问

2026-03-01 12:53

请问老师，还有一种情况，当月5单确认收货500，这个钱在平台里，有15天的结算期，最后平台结算到账只有400元，这里100差额是有广告费，服务费和给消费者红包三类型构成，如果按照发货确认收入500，那实际到账有出入，这个怎么处理，或者相应账务怎么处理

董孝彬老师 解答

2026-03-01 12:55

您好，收入就是500，其他的钱
借：销售费用  100   银行 400  贷：主营业务收入  500/1.13   销项税 500/1.13*0.13

努力人 追问

2026-03-01 13:01

入销售费用100，会有广告费和服务费发票开过来，消费者红包没有票据，这需要在销售费用下面划分二级明细吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 13:09

您好，要调二级科目 的哦