您好老师 这样理解对吗 本月如果不计提工资直接 支付社保 借 管理费用 销售费用 其他应收款 贷 银行存款 本月计提 借 管理费用 销售费用 其他应收款 贷 应付职工薪酬 发放时 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

怕孤独的小海豚 追问

2016-07-23 12:53

老师我第二个问题说的是图片里的分录

怕孤独的小海豚 追问

2016-07-23 13:09

那买金税盘花的钱 为什么不记录在现金或银行存款科目下呢

刘老师 解答

2016-07-23 12:46

是的

刘老师 解答

2016-07-23 12:52

 1、企业负担部分，提取时： 

  借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 

    销售费用——劳动保险费 （销售部门） 

    生产成本——劳动保险费 （生产部门） 

    贷：应付职工薪酬——社会保险费 

  2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资 

    贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 

      库存现金 

  3、交纳时： 

  借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 

    其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 

    贷：银行存款（总交纳的金额）

刘老师 解答

2016-07-23 12:59

1.账款的往来肯定是在购买金税盘的时候发生的
2.抵扣增值税的时候抵减的是当期的应纳税额，也就是缴纳增值税的时候少缴税了
   对于取得的纳税优惠，是属于企业的利得，所以要确认营业外收入的增加

刘老师 解答

2016-07-23 13:13

这只是抵减的账务处理吧，前面应该有购买时的账务处理