企业员工薪资社保个人部分为该员工的本月薪资。从计提薪资到发放缴纳社保，分录怎么做

萱萱老师

职称：中级会计师

2020-08-03 17:23

1、工资计提（应发工资数）
  借：制造费用—工资（生产人员）
  管理费用—工资（管理人员）
  销售费用—工资（销售人员）
  贷：应付职工薪酬—工资
  2、计提企业缴纳的五险一金
  借：制造费用（生产人员）
  管理费用（管理人员）
  销售费用（销售人员）
  贷：其他应付款—养老/医疗等
  其他应付款—住房公积金
  上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
  3、发放工资时
  借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
  贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
  其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
  其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
  应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
  4、实际交纳
  借：其他应付款—养老/医疗等
  其他应付款—住房公积金
  应交税费—应交个人所得税
  贷：银行存款

借；管理费用等科目贷；应付职工薪酬-社保借；应付职工薪酬-社保贷；银行存款等科目借；管理费用贷；银行存款

2016-12-13 10:07:53

按下面这个做分录就可以

2019-04-30 11:00:31

1、工资计提（应发工资数）　　借：制造费用—工资（生产人员）　　管理费用—工资（管理人员）　　销售费用—工资（销售人员）　　贷：应付职工薪酬—工资　　2、计提企业缴纳的五险一金　　借：制造费用（生产人员）　　管理费用（管理人员）　　销售费用（销售人员）　　贷：其他应付款—养老/医疗等　　其他应付款—住房公积金　　上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题　　3、发放工资时　　借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）　　贷：库存现金/银行存款（实发工资数）　　其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）　　其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）　　应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）　　4、实际交纳　　借：其他应付款—养老/医疗等　　其他应付款—住房公积金　　应交税费—应交个人所得税　　贷：银行存款

2020-08-03 17:23:22

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

2025-10-21 09:16:19

你好，是的，

2020-03-04 14:23:21

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