老师你好！计提社保时，我们走管理费用，金额是公司承担的费用金额，这理解了。刘宏伟老师兴隆经贸业务16.问题是，在业务23计提工资时，为什么把扣除员工的其他应收款的金额一起走了公司费用？为什么计提走的管理费用不是公司实发的金额。请老师回搭，千万别一两句就完了，麻烦教详细点，谢谢了先

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2020-08-02 12:14

文静老师先感谢您的详解，分录我都会。就是在刘宏伟老师16 和23两个业务不都是计提公司费用吗。我想问的是计提社保时，借方管理费用的金额是3993.95，是公司实际承担的金额。没有加上代扣代缴的三险一金，业务23里，计提工资时，管理费用是20000，问题：为什么不是扣除了员工社保后的金额，因为公司是代扣代缴，公司实际从企业没出去20000元而是16931.2元，公司的实际费用不是20000，走管理费用为什么不像业务16那样，只核实公司实际从企业拿出去的金额那？管理费用的金额为什么不是16931.2？计提管理费用2000不等于把多计提了吗？

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2020-08-02 12:19

是刘宏伟老师的兴隆经贸的账套

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2020-08-02 12:20

是5月份的账套业务16和23

文静老师 解答

2020-08-02 12:21

同学，前面已经解释了。计提工资按应付工资计提(包括实发，个人三险一金和个税)。借成本费用贷应付职工薪酬-工资。个人三险一金实际是从应付工资代扣代缴的，表面上是员工出的钱，实际是从应付员工工资总额中扣除的。最终的实实际承担者仍然是企业

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2020-08-02 12:30

表面上是员工出的钱，实际是从应付员工工资总额中扣除的。最终的实实际承担者仍然是企业,，老师你说到点上了，但我没明白，就是这糊涂了，我感觉这高明白了，我纠结的计提金额就明白了。

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2020-08-02 12:39

钱就是员工发工资给扣的呀，原来是单位带垫付的，现在单位给扣回去了。为什么说实际承担的是企业那？

文静老师 解答

2020-08-02 12:49

我举个例子，合同约定员工年薪12万(包括个人承担的三险一金1万元)。另外单位每个月为该员工缴纳五险一金(单位部分)2000元，年承担2.4万元。1.假设该员工个人社保不采用代扣代缴方式，也不需缴纳个人所得税，社保一次缴纳(假设情况，与实际不符)。则单位实际发放给员工年薪12万。职工工资到手后，再从12万中拿出1万交回单位，和单位社保承担的社保2.4万一起交给社保局和公积金中心3.4万。从这个例子可以看出，单位实际负担的工资和社保是12➕ 2.4=14.40万。2.现在换用代扣代缴方式，先从应付年薪12万中扣除1万，再和单位承担的社保2.4万一起上缴，共缴纳社保公积金3.4万。员工到手工资12-1=11。员工没有掏一分钱交社保，直接从应得工资中扣除。企业的整体负担为1➕ 2.4➕ 11=14.40。所以说表面上是员工出的钱(扣除的其工资)，实际是从应付员工工资总额中扣除，最终的实际承担者仍然是企业。