公司购入一台1500元的手机，有做研发测试上，想问下是否可以一次性扣除 1.报销 借：其他应发款-XX人 贷：银行存款 借：管理费-研发支出-折旧费与长期摊销-手机 贷：其他应付款-XX人

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 16:55

其次我想问下分录做的是否正确

小云老师 解答

2020-07-31 16:56

你好，分录做的正确

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 16:58

一般情况下，金额不超过5000的固定资产是可以一次性扣除
但我想问下，像1000-2000以内的商品是计入管理费-办公费比较好，还是固定资产比较好

小云老师 解答

2020-07-31 16:59

像1000-2000以内的商品是计入管理费-办公费比较好

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 17:01

吐过计入管理费，但是是研发人员用的，那么计入管理费-研发费的三级科目是

小云老师 解答

2020-07-31 17:03

同学，明细根据自己需要设置的，你做到二级科目就可以啦

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 17:08

明白了，其次如果一次性扣除，那么在填写《企业所得税-季报》时应该怎么填写呢
资产加加速折旧/摊销（扣除）优惠明细表
500万元以下设备仪器一次性扣除
本年享受优惠的资产原值：1500
账载折旧/摊销额：XX元
那么按照税收一般规定计算的折旧/摊销额，这个要怎么计算

小云老师 解答

2020-07-31 17:08

不用填啊，你做的费用又不是固定资产

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 17:11

现在想知道做固定资产的话，应该如何填写

小云老师 解答

2020-07-31 17:22

表格里有给你填写一次性扣除的栏次

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 17:31

我知道，现在不明白的时，
按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额
享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额
纳税调减金额
这些数字怎么填写

小云老师 解答

2020-07-31 17:47

同学，有一栏直接填一次性扣除的！你前面说的手机也不存在什么加速扣除税收优惠的问题呀

会计小白_ph533158 追问

2020-07-31 17:48

老师麻烦告知是那张表

小云老师 解答

2020-07-31 17:54

 固定资产一次性扣除季报如何填写？

答：根据税法规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在进行企业所得税季度预缴申报时，可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行“二、固定资产一次性扣除“进行调整扣除。企业在进行度企业所得税汇算清缴申报时，可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中“固定资产“中的对应类型进行纳税调整，同时需要填报第10行“(三)固定资产一次性扣除“对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。